11 Hồ sơ bắt buộc có trong báo cáo thuế theo quý (mới 2025)

Tax report quarterly là một nghiệp vụ kế toán vô cùng quan trọng, nó được xem là cầu nối giữa cơ quan quản lý thuế, doanh nghiệp về các hoạt động tài chính. Do đó, báo cáo thuế này gồm những gì, đối tượng kê khai cũng như mức phạt là những thông tin cần thiết mà doanh nghiệp cần xác định để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ của mình đúng quy trình. Theo dõi bài viết của AccNet để biết chi tiết về cách thức báo cáo đúng chuẩn.

1. Báo cáo thuế theo quý là gì?

Báo cáo thuế theo quý là hoạt động kê khai các hóa đơn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào phát sinh trong quá trình mua hàng hóa hoặc dịch vụ trong 1 quý (3 tháng), các hóa đơn do chính đơn vị phát hành là thuế giá trị gia tăng đầu ra.

2. Những nội dung bắt buộc phải có trong báo cáo thuế theo quý

Theo quy định, các doanh nghiệp kinh doanh tại Việt Nam mỗi quý cần phải nộp báo cáo thuế. Mỗi hồ sơ báo cáo sẽ bao gồm: Báo cáo giá trị gia tăng, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, tình hình sử dụng hóa đơn. Cụ thể như sau:

2.1 Báo cáo thuế giá trị gia tăng

The declaration required to submit the declaration of VAT:

• Declaration according to the method of deduction: the VAT declaration form no. 01/VAT.
• Declaration under the direct method: If direct declaration on the VAT, then use the template 03/VAT, even if the declaration directly on the revenue, then select the template 04/VAT.

Lưu ý: Đối với các doanh nghiệp mới thành lập muốn kê khai báo cao thuế theo quý của phương pháp khấu trừ thì cần đăng ký nộp Mẫu 01/GTGT.

2.2 Báo cáo thuế theo quý về thu nhập doanh nghiệp

Hàng quý, doanh nghiệp sẽ tạm tính số tiền thuế TNDN phải nộp dựa trên số hóa đơn, chứng từ, sổ sách kế toán. Trong trường hợp có phát sinh tiền thuế TNDN thì chỉ cần nộp khoản thiếu đó, hạn cuối là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.

Những doanh nghiệp cần lưu ý, trường hợp tiền thuế TNDN tạm nộp mỗi quý thấp hơn số tiền thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán năm lớn hơn 20%, thì doanh nghiệp sẽ bị phạt.

2.3 Thuế thu nhập cá nhân

• If business statistics quarterly VAT declaration in the same PIT as well.
• If the number of personal income tax payable is greater than 50 million/month, the business must declare tax by month.
• Even if the PIT arose little more than 50 million/month, the declaration by you.

Một số vấn đề cần lưu ý khi nộp báo cáo thuế theo quý về thu nhập cá nhân:

• If the business does not incurred any tax deduction PIT of the month or quarter it is not necessary to submit a declaration.
• Nếu doanh nghiệp sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN thì phải thực hiện báo cáo thuế thu nhập cá nhân dùng chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo quý.

2.4 Tình hình sử dụng hóa đơn trong báo cáo thuế theo quý

Theo quy định, các doanh nghiệp đều phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý theo mẫu NC26-AC.

Một số lưu ý về báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn:

• All the business, including new business establishment must submit reports on the use of bills on a quarterly basis. Foreign case business located in the high risk of tax shall be reported according to months.
• Businesses still have to add the if statement in the period incurred of any invoice.
• Nếu doanh nghiệp mới thành lập, chưa có thông báo phát hành hoá đơn thì không phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

3. Các loại hồ sơ cần có khi báo cáo thuế theo quý

Một mẫu báo cáo thuế đầy đủ thì cần có những hồ sơ cần thiết nào, thời hạn nộp ra sao? Cùng AccNet tìm hiểu thủ tục hồ sơ cần cho một báo cáo nhé!

STT	The record should submit	Declaration according to you	Declaration by month	Deadline for submission
1	Declaration of VAT	X	X	By month: latest on the 20th day of the following month. Báo cáo thuế theo quý: Muộn nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau.
2	Declaration invoices, goods and services	X	X	The declaration is currently no lists
3	Declaration invoices, goods and services output	X	X	The declaration is currently no lists
4	The table declaration and appendix (if any)	X	X	The declaration is currently no lists
5	Declaration SCT is		X	Later on the 20th day of the following month. Declaration according to each arises: Deadline: within 10 days after the time the tax obligations.
6	Declaration invoices, goods and services tax excise
7	Declaration SCT deductible
8	Declaration PIT	X	X	By month: as Late as the 20th day of the following month. Quarterly: no Later than the 30th day of the first month of the following quarter.
9	Declaration PIT finalization year			The slowest is day 90 from the end of the calendar year.
10	Declaration settlement tax year	X	X	The slowest is day 90 from the end of the calendar year.
11	Love the use of bills	X	X	By month: Late most days 20 days of months after Quarterly: no Later than June 30, the first month of the following quarter

4. Đối tượng và phương pháp kê khai báo cáo thuế theo quý

Trước khi thực hiện báo cáo thuế, bạn cần xác định doanh nghiệp của mình thuộc đối tượng nào, phương pháp kê khai ra sao. Để từ đó có trách nhiệm, thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế theo quy định của pháp luật.

4.1 Đối tượng kê khai theo quý

Tiêu chí để xác định đối tượng doanh nghiệp báo cáo thuế như sau:

• Nếu doanh nghiệp có doanh thu thấp hơn 50 tỷ/năm thì cần kê khai báo cáo thuế theo quý.
• On the contrary, the business has a turnover of more than 50 billion/year, you need to declare the reports by month.
• New business establishment shall make the declaration in the quarter.

The majority of companies currently doing business in Vietnam today are made report templates quarterly. However, businesses need to identify the correct object declaration to ensure the submission of timely reports according to the rule of law.

4.2 Xác định pháp kê khai 

• Doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu lớn hơn 1 tỷ/năm, đăng ký tự nguyện thì sẽ kê khai theo phương pháp khấu trừ.
• On the contrary, with revenue of under 1 billion/year, it will declare according to the online method, except when the business registration voluntary declaration according to the method of deduction.

5. Các mức phạt khi doanh nghiệp nộp trễ báo cáo thuế

Infraction	The level of fines
Late payment of personal income tax, VAT, CIT	The penalty amount = the amount Of tax paid x 0.03% x Number of days late payment
Late submission of tax returns, VAT, PIT, CIT, SCT	The fines will depend on the duration of overdue fines: Exceed the time limit from 1 - 5 days: caution if there are extenuating circumstances Too deadlines from from 1-10 date: 700,000 vnd Exceed the time limit from 11-20 days: 1,400,000 Exceed the time limit from 21-30 days: 2.100.000 đ Exceed the time limit from 31-40 date: 2.800.000 đ Exceed the time limit from 41-90 date: 3.500.000 Expired on 90 days, but no additional tax payable: 3.500.000
Slow filing reports on the use of bills	Exceed the time limit from 1 - 10 days: caution if there are extenuating circumstances Exceed the time limit from 11 - 20 days: 2,000,000 vnd - 4.000.000 đ Exceed the time limit of 20 or non-payment: 4.000.000 đ - 8,000,000 vnd

Here is all the information about báo cáo thuế theo quý là gì, đối tượng, phương pháp kê khai, thủ tục kê khai thuế, thành phần của bản kê khai,... mà doanh nghiệp cần biết, hiểu rõ. Để được tư vấn thêm về báo cáo thuế điện tử hoặc lịch báo cáo thuế 2025, liên hệ ngay với AccNet.

CONTACT INFORMATION:

• GIẢI PHÁP KẾ TOÁN TOÀN DIỆN ACCNET
• 🏢 Head office: 23 Nguyen Thi huynh, Ward 8, Phu Nhuan District, ho chi minh CITY.CITY
• ☎️ Hotline: 0901 555 063
• 📧 Email: accnet@lacviet.com.vn
• 🌐 Website: https://accnet.vn/