5 Thủ tục quyết toán thuế doanh nghiệp mới nhất 2025

Posted on by admin

Settlement tax business hay thuế TNDN là quy trình bắt buộc mà các công ty kinh doanh cần thực hiện vào cuối mỗi năm. Đây là nghiệp vụ kế toán quan trọng mà các kế toán trưởng hoặc kế toán viên cần nắm vững. Cùng theo dõi bài viết để nắm được các kiến thức, thủ tục thực hiện quyết toán thuế cho năm 2025 được AccNet cập nhật mới nhất.

1. Settlement tax what is the Business?

Quy trình quyết toán thuế doanh nghiệp là nghiệp vụ kế toán thực hiện kê khai tất cả các loại thu nhập từ hoạt động kinh doanh, sản xuất, cung cấp dịch vụ  có tính thuế theo quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế sẽ tiến hành lập tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

Tax settlement is done in 2 situations:

  • Business carried out periodically at the end of each business year.
  • Business cease business operations or implement restructuring type, field of business, change the owner.

The object following Businesses will have to make settlement as prescribed by state:

  • Business established in the territory of Vietnam, the law of Vietnam.
  • Foreign companies have headquarters or that are not based in Vietnam.
  • The administrative units of the activity under Vietnamese law.
  • The business may form cooperative.
  • Other organizations have revenue from operations manufacturing business.

quyết toán thuế doanh nghiệp

2. Các thủ tục quyết toán thuế doanh nghiệp 2025

Nghiệp vụ quyết toán thuế doanh nghiệp cần được thực hiện theo quy trình, tuần tự chuyên nghiệp để đảm bảo sự chính xác, tuân thủ đúng luật quy định. Các kế toán viên các thực hiện theo quy trình thủ tục như sau:

2.1 list the taxes required declaration

The taxes need to declare when making settlement:

  • Thuế giá trị gia tăng hay thuế VAT: kiểm tra hóa đơn theo báo cáo thuế, kiểm tra con dấu, chữ ký trong hóa đơn. Các loại hóa đơn có vấn đề cần sao y, lập bảng kê riêng. Những hóa đơn mất bản gốc cần có công văn báo mất hóa đơn. Hóa đơn đầu ra đã hủy cần kèm theo biên bản hủy hóa đơn. Hóa đơn mua hàng có giá trị lớn hơn 20 triệu cần kèm theo bản sao chứng từ thanh toán.
  • Corporate income tax: including all types accounting books, documents about the company's accounting such as bookkeeping, certificate of payment receipt, collect, import, export; price list of services, goods, documents on fixed assets, purchase and sale contracts, bank records; documents about depreciation, wage; the minutes cancel orders, cost allocation, revenue; receipts, inventory stock, fund, ...
  • Personal income tax: employment contracts, payrolls, vouchers, payroll, employee id cards, receipts, tax withholding relevant documents about circumstance, ...
quyết toán thuế doanh nghiệp

2.2 Hồ sơ/biểu mẫu quyết toán thuế doanh nghiệp cần chuẩn bị

Sau khi lập danh sách, tính các loại thuế thu nhập doanh nghiệp, VAT, thuế thu nhập cá nhân. Kế toán viên cần chuẩn bị các loại biểu mẫu sau:

Trường hợp 1: Áp dụng cho doanh nghiệp Việt Nam

  • Trường hợp doanh nghiệp xác định theo phương pháp doanh thu - chi phí. Lập tờ khai quyết toán thuế doanh nghiệp theo mẫu 03/TNDN, các phụ lục ban hành theo thông tư 80/2021/TT-BTC.
  • Trường hợp doanh nghiệp xác định thu nhập theo phương pháp tỷ lệ doanh thu. Kế toán viên lập tờ khai thuế theo mẫu 04/TNDN tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Besides, accountants also need to prepare the form, record the following:

  • Phụ lục thuế TNDN được giảm trừ theo quy định tại Nghị định số 92/2021/NĐ-CP.
  • Declaration trading link under the template 03 to 7/CIT
  • Annual financial report or the report is charged at the time of termination of operation/contract/type conversion or re-organized company.
  • Appendix results of business activities: form-03-1A/CIT for business, manufacturing, trade, services; Template 03-1B/CIT for business is banking, and credit; Form-03-1C/CIT with respect to securities companies, fund management.
  • Looked preferential corporate income tax: Form-03-3A/CIT for business premises established new shipping address locations from the investment project; Model 03-3B/CIT for expanded investment; Form-03-3C/CIT for enterprises with labor's minority; women workers accounted for 50% of the labor (from 10 - 100 women workers).
  • Looked about losses according to the model 03-2/CIT.
  • Appendix report use the fund of science and technology in form no. 03-6/CIT
  • Appendix CIT filed in foreign income abroad is deducted according to the form 03-4/CIT
  • Appendix INCOME tax from transfer of real estate, according to the form 03-5/CIT.

Trường hợp 2: Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khai thác, xuất dầu thô, khí thiên nhiên

  • Use the form no. 02/CIT-DK
  • Model number 01/PL-DK: appendix tax obligations of the contractor
  • Financial statements for the year or at the time of the end of the contract oil and gas.

Trường hợp 3: Doanh nghiệp nhà thầu nước ngoài

  • Certificate of legal residence in the year of settlement
  • Confirmation of the parties involved in the signing of the contract.
  • Tờ khai quyết toán thuế doanh nghiệp theo mẫu 03-TNDN.
  • Profile tax-deductible as prescribed.

2.3 Làm tờ khai quyết toán thuế doanh nghiệp

Tải mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại đây và điền đầy đủ các thông tin trên tờ khai

quyết toán thuế công ty

2.4 Nộp quyết toán thuế doanh nghiệp theo đúng thời hạn

Thời hạn nộp quyết toán thuế theo quy định muộn nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế. Cụ thể là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Do đó, thời hạn nộp quyết toán thuế doanh nghiệp của năm 2025 là ngày 31/03/2025.

In addition, a number of businesses there are special circumstances will be tax deadlines as follows:

  • Business meet unexpected accident can apply for an extension of time, renewal no later than after 60 days from the expiration date.
  • Business in the case of division, separation, merger, consolidation, transfer owner, dissolution, termination of business activities, the time limit is day 45 since there is the decision of the tax authority.

Business case does not perform filing deadlines, depending on the duration of delay will be the level of fines as follows:

  • Caution: From 1 - 5 days accompanied by extenuating circumstances.
  • A fine from VND 400,000 - 1 million VND: late Submission from 1 - the first 10 days.
  • 800,000 - 2 million VND: late Submission from 10 - 20 days
  • 1.200.000 – 3.000.000 VNĐ: Slow from 20 - 30 days
  • 1.600.000 – 4.000.000 VNĐ: Slow from 30 - 40 days
  • 2.000.000 – 5.000.000 VNĐ: Slow more than 40 days
quyết toán thuế công ty

2.5 Nộp mẫu tờ khai quyết toán thuế doanh nghiệp đúng nơi quy định

Năm 2025, Doanh nghiệp có 3 hình thức nộp hồ sơ quyết toán thuế như sau:

  • Submitted directly to the tax authority: Business registration at the place has its headquarters shall submit to the tax manager directly.
  • Filing tax audit by mail: The tax authority shall record the date of filing is the date of receipt of records.
  • Filing through the portal, the website of the tax authority: follow the order reception - check - accepted record.

The information and knowledge about the process settlement tax business năm 2025 đã được AccNet cập nhật đầy đủ, chi tiết nhất. Hy vọng bài viết giúp các doanh nghiệp, kế toán viên thực hiện đầy đủ, chính xác, đúng thời hạn cho kỳ quyết toán năm 2025 nhé.

CONTACT INFORMATION:
  • ACCOUNTING SOLUTIONS COMPREHENSIVE ACCNET
  • 🏢 Head office: 23 Nguyen Thi huynh, Ward 8, Phu Nhuan District, ho chi minh CITY.CITY
  • ☎️ Hotline: 0901 555 063
  • 📧 Email: accnet@lacviet.com.vn
  • 🌐 Website: https://accnet.vn/
admin
Have censored content

Theme: