Filing taxes is one of the supposed top of the business. In the case of slow business filing will be subject to the penalties prescribed. The level penalties for late submission of the declaration là biện pháp chế tài của cơ quan quản lý thuế nhằm giúp các doanh nghiệp báo cáo, kê khai tình hình hoạt động kinh doanh đúng thời hạn. Vậy, các mức xử phạt được quy định như thế nào? Hãy cùng AccNet tìm hiểu trong bài viết dưới đây nhé.
1. Các mức phạt chậm nộp tờ khai mới nhất hiện nay
Các mức phạt nộp chậm tờ khai căn cứ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020.
1.1 Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế
Để xác định chính xác mức phạt nộp chậm tờ khai thuế, trước tiên doanh nghiệp cần xác định được doanh nghiệp của mình đã chậm nộp tờ khai báo cáo thuế bao nhiêu ngày. Sau đó, đối chiếu với khung phạt, mức phạt bên dưới nhé. Quy định về mức xử phạt nộp chậm tờ khai thuế, cụ thể như sau:
| STT | The number of days of business late payment | Penalties |
| 1 | Hành vi chậm nộp tờ khai thuế từ 1 ngày đến 5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ. | Caution |
| 2 | Hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 1 ngày đến 30 ngày, trừ các trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 01 ngày đến 05 ngày, có tình tiết giảm nhẹ. | Fine 2.000.000 đ - 5.000.000 đ |
| 3 | Behavior filing tax deadline from 31 days to 60 days. | A fine of 5,000,000 vnd - 8,000,000 vnd |
| 4 |
|
Fine 8.000.000 đ - 15.000.000 đ |
| 5 | Hành vi chậm nộp tờ khai thuế với thời gian trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai, có phát sinh số thuế phải nộp, người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế. | Fine 15,000,000 vnd - 25.000.000 đ |
Chú ý: Mức phạt nộp chậm tờ khai thuế đối với tổ chức bằng 2 lần mức phạt tiền đối với cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh khi vi phạm về thời hạn nộp tờ khai thuế.
1.2 Mức phạt chậm nộp tờ khai báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Căn cứ theo Điều 29 Nghị định 125/2020/NĐ-CP thì mức phạt chậm nộp tờ khai báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn được quy định cụ thể như sau:
| STT | The number of days of business late payment | Penalties |
| 6 | Case filed notification and report about the bill past the time limit from 1 day to 5 days from the date of expiry of which there are extenuating circumstances. | Caution |
| 7 |
|
1.000.000 VNĐ - 3.000.000 VNĐ Đối với trường hợp tổ chức, cá nhân tự phát hiện sai sót, lập lại báo cáo thay thế, gửi cơ quan thuế trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền ra quyết định thanh tra thuế, kiểm tra thuế thì không bị xử phạt. |
| 8 | Submit reports, notices about bills past the time limit from 11 days to 20 days from the date of expiration of the time limit. | A fine of 2,000,000 vnd - 4.000.000 đ |
| 9 | To submit a notice, report on the bill too period from 21 days to 90 days from the date of expiration of the time limit. | Fine 4.000.000 đ - 8,000,000 vnd |
| 10 |
|
A fine of 5,000,000 vnd - 15.000.000 đ |
Note:
- The violation of establishment, send notices, statements about the bill have been prescribed in Article 23, 25 Decree 125/2020/ND-CP shall not apply the provisions of sanctions for violation of regulations on the establishment, send notifications, report on the bill on.
- Đối với hành vi lập sai hoặc không đầy đủ nội dung của thông báo, báo cáo về hóa đơn theo quy định gửi cơ quan thuế, hành vi không nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế theo quy định thì áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc lập, gửi thông báo, báo cáo về hóa đơn.
2. Các quy định xử phạt chậm nộp tờ khai
2.1. Quy định về hình thức xử phạt nộp chậm tờ khai
Căn cứ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP sẽ có 2 hình thức xử phạt chậm nộp tờ khai như sau:
- Cảnh cáo: Phạt cảnh cáo được áp dụng đối với những hành vi vi phạm thủ tục thuế, hóa đơn không nghiêm trọng, có tình tiết giảm nhẹ, thuộc những trường hợp áp dụng hình thức xử phạt cảnh cáo theo như quy định tại Nghị định này.
- Phạt tiền: Phạt tiền tối đa không quá 200.000.000 đồng đối với người nộp thuế là tổ chức thực hiện các hành vi vi phạm thủ tục thuế. Phạt tiền tối đa không quá 100.000.000 đồng đối với người nộp thuế là cá nhân thực hiện hành vi vi phạm thủ tục thuế.
2.2 Quy định về nguyên tắc xử phạt chậm nộp tờ khai thuế
Đôi khi vì một số lý do khách quan lẫn chủ quan mà việc chậm nộp tờ khai dẫn đến việc bị xử phạt hành chính vẫn thường xảy ra tại các doanh nghiệp. Vậy, nguyên tắc phạt chậm nộp tờ khai như thế nào? chúng ta cùng tìm xem tiếp bài viết này nhé.
Đối với trường hợp người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh thì sẽ áp dụng mức phạt tiền như đối với cá nhân:
Khi xác định mức đối với người nộp thuế vi phạm vừa có tình tiết tăng nặng, vừa có tình tiết giảm nhẹ thì được giảm trừ tình tiết tăng nặng theo nguyên tắc: Một tình tiết giảm nhẹ được giảm một tình tiết tăng nặng. Các tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng đã được sử dụng để xác định khung tiền phạt thì sẽ không được sử dụng khi xác định số tiền phạt cụ thể:
- When fined, the fines are specific to a violation of tax procedure is the average of the frame fines are prescribed for such violations.
- Case there are extenuating circumstances, each time is reduced by 10% of the fines average of the frame fines, but the fines for violations that are not unduly reduce the minimum of the frame fines.
- Trường hợp có tình tiết tăng nặng, mỗi tình tiết tăng nặng được tính tăng 10% mức tiền phạt trung bình của khung tiền phạt, mức phạt tiền đối với hành vi đó không được quá mức tối đa của khung tiền phạt.
For the case of organizations and individuals have acts of administrative violations shall be fined for each violation, except in the following cases:
- Cùng một thời điểm người nộp thuế nộp chậm nhiều tờ khai thuế của nhiều kỳ tính thuế nhưng cùng một sắc thuế thì chỉ bị xử một lỗi phạt chậm nộp tờ khai thuế có khung phạt tiền cao nhất trong số các hành vi vi phạm, áp dụng tình tiết tăng nặng vi phạm nhiều lần.
- Out of tax filing slow record, declaration of tax paid in the case of tax evasion, to separate, to sanction acts of tax evasion.
3. Giải pháp khắc phục nộp chậm tờ khai tránh bị phạt cho doanh nghiệp
Dưới đây là các giải pháp cho doanh nghiệp để khắc phục tình trạng chậm nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế, giúp doanh nghiệp tránh bị phạt chậm nộp tờ khai. Theo dõi các giải pháp ngay nhé.
3.1 Nắm rõ các loại tờ khai thuế phải nộp
Theo quy định của Luật Quản lý thuế, tổ chức, cá nhân phải nộp các loại tờ khai theo tháng hoặc quý bao gồm các loại sau đây:
- Sheet declaration of value added tax on a monthly or quarterly.
- Report on the use of bills on a quarterly basis.
- Report the amount of corporate INCOME tax advance on a quarterly basis.
- Sheet declaration of personal income tax on a monthly or quarterly.
- The report arises tax (if any).
3.2 Nắm rõ thời hạn nộp tờ khai
Các tổ chức, doanh nghiệp để tránh trường hợp bị phạt chậm nộp tờ khai thuế cho cơ quan quản lý thì việc nắm rõ thời hạn nộp tờ khai là điều tất yếu. Như vậy, có thể tổng hợp lịch nộp tờ khai các loại thuế như sau:
| Declaration | By month | Quarterly | By year |
| Excise | 30/1 | ||
| Value added tax | January 20 following | Date last months of the quarter after | |
| Personal income tax | January 20 following | Date last months of the quarter after | |
| Corporate income tax | 't have to submit a declaration that only pay the advance.Submit no later than July 30 months of the quarter after |
3.3 Các trường hợp không xử phạt theo quy định
Căn cứ Điều 9 Nghị định 125/NĐ-CP/2020 quy định về các trường hợp không xử phạt chậm nộp tờ khai như sau:
- Taxpayers slow implementation procedure tax bill electronic due to technical systems, information technology, will be notified on the electronic Portal of the tax authorities in case of violation due to causes of force majeure under Article 4 of the Law on handling of administrative violations.
- Không xử phạt vi phạm hành chính, phạt tiền đối với người nộp thuế vi phạm hành chính do thực hiện theo văn bản hướng dẫn, quyết định xử lý của cơ quan thuế liên quan về nội dung quyết định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Ngoại trừ trường hợp bị thanh tra kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế chưa phát hiện có sai sót trong việc kê khai, xác định số thuế phải nộp, số thuế được miễn, giảm, hoàn nhưng sau đó phát hiện người nộp thuế có hành vi vi phạm hành chính về thuế.
- Trường hợp khai sai, người nộp thuế đã khai bổ sung tờ khai thuế, đã nộp đủ số tiền thuế phải nộp theo quy định trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế phát hiện không qua thanh tra, kiểm tra thuế hoặc trước khi cơ quan có thẩm quyền khác phát hiện.
- Individual case directly PIT finalization delay filing a tax return that there arises the amount of tax is complete; household, personal business is objects has been fixed tax under Article 51 of the Law on tax Administration.
3.4 Áp dụng các phần mềm kế toán quản trị doanh nghiệp
Chậm nộp tờ khai thuế là một lỗi khá phổ biến trong Doanh nghiệp khi có quá nhiều hồ sơ cần nộp, hơn nữa thời hạn nộp theo quy định của từng hồ sơ khác nhau nên người làm kế toán phải ghi nhớ để tránh bị chậm nộp tờ khai cho cơ quan thuế, dẫn đến doanh nghiệp bị phạt chậm nộp tờ khai thuế.
Để hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện các nghĩa vụ thuế, hiện nay các phần mềm kế toán cho doanh nghiệp nhỏ được tích hợp các tính năng tự động lập các báo cáo kê khai thuế, theo dõi thời hạn nộp của từng hồ sơ kê khai, đặc biệt chức năng nhắc nhở doanh nghiệp nộp tờ khai thuế theo quy định. Phần mềm kế toán AccNet ERP giúp bạn quản trị doanh nghiệp, đặc biệt là các nghiệp vụ về thuế đối với cơ quan thuế. Các tính năng nổi bật:
- Thiết lập, cài đặt dễ dàng, nhanh chóng.
- Theo dõi, nhắc nhở lịch nộp hồ sơ kê khai.
- Provide full bookkeeping according to TT 200 of the Ministry of finance.
- Automatically update the template declaration according to the latest regulations.
- Hỗ trợ nộp tờ khai, nộp thuế trực tiếp cho cơ quan thuế thông qua phần mềm.
- Check valid before update.
This article has synthesized the rules on issue penalties for late submission of the declaration đối với tổ chức, cá nhân kinh doanh. Hy vọng những chia sẻ trên có thể giúp bạn hiểu hơn các quy định nghiệp vụ thuế. Nếu bạn quan tâm đến phần mềm kế toán AccNet đừng ngần ngại hãy liên hệ ngay để được hỗ trợ tư vấn ngay nhé.
CONTACT INFORMATION:- GIẢI PHÁP KẾ TOÁN TOÀN DIỆN ACCNET
- 🏢 Head office: 23 Nguyen Thi huynh, Ward 8, Phu Nhuan District, ho chi minh CITY.CITY
- ☎️ Hotline: 0901 555 063
- 📧 Email: accnet@lacviet.com.vn
- 🌐 Website: https://accnet.vn/
Theme: