Các mức phạt nộp chậm tờ khai thuế là biện pháp chế tài của cơ quan quản lý thuế nhằm giúp các doanh nghiệp báo cáo, kê khai tình hình hoạt động kinh doanh đúng thời hạn. Dưới đây là nội dung chi tiết về mức penalties for late submission of the declaration thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), cách tính tiền phạt, hướng dẫn xử lý khi bị phạt từ AccNet.
1. Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế TNDN
Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế TNDN đúng thời hạn như sau:
- Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý: Hạn nộp chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu quý sau.
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm: Hạn nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau năm tài chính kết thúc (thường là 31/03 đối với doanh nghiệp có năm tài chính kết thúc vào 31/12).
Nếu doanh nghiệp nộp tờ khai sau thời hạn này sẽ bị xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức phạt tùy thuộc vào số ngày chậm nộp tờ khai, cụ thể như sau:
| Thời gian chậm nộp | Mức phạt (VNĐ) | Notes |
| 1 - 5 ngày | Cảnh cáo hoặc 2 - 5 triệu đồng (nếu không có tình tiết giảm nhẹ) | Chỉ bị cảnh cáo nếu có lý do chính đáng. |
| 6 - 10 ngày | 2 - 5 triệu đồng | - |
| 11 - 30 ngày | 5 - 8 triệu đồng | - |
| 31 - 60 ngày | 8 - 15 triệu đồng | - |
| 61 - 90 ngày | 15 - 25 triệu đồng | - |
| Trên 90 ngày (Không phát sinh số thuế phải nộp) | 15 - 25 triệu đồng | Không áp dụng nếu đã nộp đủ thuế đúng hạn. |
| Trên 90 ngày (Có phát sinh số thuế phải nộp) | 15 - 25 triệu đồng + Phạt chậm nộp thuế 0,03%/ngày trên số thuế phải nộp | Áp dụng với doanh nghiệp còn nợ thuế. |
2. Cách tính tiền phạt chậm nộp thuế TNDN
Nếu doanh nghiệp vừa chậm nộp tờ khai thuế, vừa chậm nộp tiền thuế, ngoài mức phạt trên, doanh nghiệp còn bị phạt chậm nộp tiền thuế theo công thức:
Tiền phạt chậm nộp = Số thuế chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp
Ví dụ 1: Doanh nghiệp nộp tờ khai trễ 20 ngày
- Hạn nộp tờ khai: 30/04
- Ngày thực tế nộp: 20/05
- Số ngày chậm: 20 ngày
- Mức phạt: 5 - 8 triệu đồng
Ví dụ 2: Doanh nghiệp nộp tờ khai trễ 120 ngày, có số thuế phải nộp 100 triệu đồng
- Hạn nộp tờ khai: 31/03
- Ngày thực tế nộp: 31/07
- Số ngày chậm: 120 ngày
- Mức phạt hành chính: 15 - 25 triệu đồng
- Tiền phạt chậm nộp thuế: 100.000.000×0,03%×120=3.600.000VNĐ
- Tổng tiền phạt phải nộp: 18,6 - 28,6 triệu đồng
3. Hướng dẫn xử lý khi bị phạt chậm nộp tờ khai
Nếu doanh nghiệp đã chậm nộp tờ khai, có thể thực hiện theo các bước sau để hạn chế mức phạt:
Bước 1: Kiểm tra số ngày chậm nộp
- Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn để kiểm tra tờ khai nào đã quá hạn.
- Xác định số ngày chậm nộp để dự tính mức phạt.
Bước 2: Nộp tờ khai ngay lập tức
Dù đã quá hạn, doanh nghiệp vẫn cần nộp tờ khai sớm nhất có thể để giảm mức phạt chậm nộp tờ khai.
Bước 3: Tính tiền phạt chậm nộp thuế (nếu có), chuẩn bị tài chính để nộp phạt
Nếu có số thuế phải nộp, cần tính toán khoản phạt 0,03%/ngày, chuẩn bị nguồn tiền để nộp ngay.
Bước 4: Thanh toán tiền phạt
- Tiền phạt sẽ được thông báo qua Hệ thống thuế điện tử hoặc Cục Thuế địa phương.
- Nộp tiền phạt qua Ngân hàng thương mại, Kho bạc Nhà nước, hoặc Chuyển khoản qua ngân hàng theo thông tin do cơ quan thuế cung cấp.
Bước 5: Lưu giữ hồ sơ để tránh vi phạm tiếp theo
- Lập kế hoạch nộp tờ khai đúng hạn để tránh tái phạm.
- Ủy quyền kế toán kiểm tra thời hạn nộp tờ khai định kỳ hàng quý/năm.
4. Cách tránh bị phạt chậm nộp tờ khai thuế TNDN
- Theo dõi lịch nộp thuế: Đánh dấu các ngày hạn trên lịch làm việc hoặc cài nhắc nhở.
- Khai thuế sớm: Nộp tờ khai ít nhất 1 - 2 tuần trước hạn chót để tránh sự cố hệ thống.
- Duy trì quỹ dự phòng thuế: Đảm bảo doanh nghiệp có đủ tiền nộp thuế đúng hạn.
- Đăng ký gia hạn nếu cần: Nếu có lý do chính đáng (thiên tai, dịch bệnh, sự cố kỹ thuật), doanh nghiệp có thể gửi công văn xin gia hạn trước hạn nộp.
Chậm nộp tờ khai thuế TNDN có thể dẫn đến mức phạt lên đến 25 triệu đồng, cộng với tiền phạt chậm nộp thuế 0,03%/ngày nếu có số thuế phải nộp. Doanh nghiệp nên chủ động nộp tờ khai đúng hạn, theo dõi hạn nộp thuế, duy trì hồ sơ thuế để tránh bị penalties for late submission of the declaration không đáng có.
CONTACT INFORMATION:
- ACCOUNTING SOLUTIONS COMPREHENSIVE ACCNET
- 🏢 Head office: 23 Nguyen Thi huynh, Ward 8, Phu Nhuan District, ho chi minh CITY.CITY
- ☎️ Hotline: 0901 555 063
- 📧 Email: accnet@lacviet.com.vn
- 🌐 Website: https://accnet.vn/
Theme: