Lệ phí môn bài (trước đây gọi là thuế môn bài) là một khoản tiền doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp hàng năm để duy trì hoạt động kinh doanh. Bài viết này, AccNet sẽ cung cấp thông tin chi tiết về mức nộp thuế môn bài 2025, thời hạn, cách nộp, các lưu ý quan trọng về lệ phí môn bài năm 2025.
1. Đối tượng phải nộp lệ phí môn bài
Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), các đối tượng sau đây phải nộp thuế môn bài 2025:
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp.
- Tổ chức kinh tế khác hoạt động theo quy định của pháp luật.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
Theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các trường hợp sau được miễn lệ phí môn bài:
- Doanh nghiệp nhỏ, vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn trong 03 năm đầu kể từ ngày cấp đăng ký kinh doanh.
- Hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
- Cơ sở giáo dục công lập, bệnh viện công lập, đơn vị sự nghiệp công lập không hoạt động vì mục đích kinh doanh.
- Doanh nghiệp mới thành lập (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) trong năm đầu tiên được miễn lệ phí môn bài.
2. Mức nộp lệ phí môn bài năm 2025
Mức nộp thuế môn bài 2025 đối với doanh nghiệp, tổ chức kinh tế
| Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ghi trên giấy đăng ký | Mức lệ phí môn bài (VNĐ/năm) |
| Trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 |
| Từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 |
| Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 |
Mức nộp thuế môn bài 2025 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
| Doanh thu năm trước (VNĐ/năm) | Mức lệ phí môn bài (VNĐ/năm) |
| Trên 500 triệu | 1.000.000 |
| Từ 300 - 500 triệu | 500.000 |
| Từ 100 - dưới 300 triệu | 300.000 |
| Dưới 100 triệu | Miễn lệ phí |
Lưu ý: Doanh thu để xác định mức lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của năm trước liền kề.
3. Thời hạn nộp thuế môn bài năm 2025
Doanh nghiệp, tổ chức thành lập trước năm 2025:
- Thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2025 là ngày 30/01/2025.
- Tuy nhiên, ngày 30/01/2025 rơi vào mồng Hai Tết Nguyên đán, do đó thời hạn thực tế sẽ được lùi đến ngày 03/02/2025 (thứ Hai).
Doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2025:
- Nếu doanh nghiệp được miễn nộp thuế môn bài trong năm đầu, thì không cần nộp trong năm 2025.
- Nếu không thuộc diện miễn lệ phí môn bài, thì phải nộp trước ngày 30/01/2026.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
- Không phải nộp tờ khai thuế môn bài 2025.
- Cơ quan thuế sẽ xác định số tiền lệ phí môn bài phải nộp, thông báo đến hộ kinh doanh.
4. Cách nộp lệ phí môn bài năm 2025
Bước 1: Xác định số tiền lệ phí môn bài cần nộp
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần xác định đúng mức lệ phí môn bài theo vốn điều lệ (đối với doanh nghiệp) hoặc doanh thu (đối với hộ kinh doanh).
- Doanh nghiệp tra cứu mức lệ phí dựa trên vốn điều lệ ghi trên giấy đăng ký kinh doanh.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tra cứu mức lệ phí dựa trên doanh thu của năm trước (căn cứ vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân).
Bước 2: Lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước
Có 3 cách chính để lập giấy nộp tiền:
Cách 1: Nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế(Khuyến khích áp dụng cho doanh nghiệp nộp thuế điện tử)
- Truy cập thuedientu.gdt.gov.vn.
- Đăng nhập bằng mã số thuế của doanh nghiệp.
- Chọn mục "Nộp thuế" → "Lập giấy nộp tiền".
- Nhập thông tin người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, số tiền lệ phí môn bài.
- Chọn ngân hàng đã đăng ký dịch vụ nộp thuế điện tử.
- Xác nhận, hoàn tất giao dịch.
(Áp dụng cho cả doanh nghiệp, hộ kinh doanh)
- Đến ngân hàng thương mại có liên kết với Kho bạc Nhà nước hoặc trực tiếp đến Kho bạc Nhà nước.
- Điền thông tin vào Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (Mẫu C1-02/NS).
- Nộp tiền mặt hoặc chuyển khoản theo hướng dẫn của ngân hàng.
- Nhận biên lai xác nhận đã nộp thuế.
(Dành cho các doanh nghiệp đã liên kết tài khoản ngân hàng với hệ thống thuế điện tử)
- Đăng nhập vào Internet Banking/Mobile Banking của ngân hàng.
- Chọn "Nộp thuế nhà nước" hoặc "Nộp thuế điện tử".
- Nhập mã số thuế, kiểm tra số tiền phải nộp.
- Xác nhận, hoàn tất thanh toán.
Bước 3: Kiểm tra, lưu trữ chứng từ nộp thuế môn bài 2025
- Sau khi nộp, kiểm tra trạng thái nộp thuế trên thuedientu.gdt.gov.vn hoặc thông báo từ ngân hàng.
- Lưu giữ chứng từ nộp thuế (giấy xác nhận nộp tiền, biên lai điện tử) để đối chiếu khi cần thiết.
5. Mức phạt khi chậm nộp thuế môn bài 2025
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, nếu doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh nộp chậm lệ phí môn bài, mức phạt sẽ như sau:
| Thời gian chậm nộp | Mức phạt (VNĐ) |
| 01 - 05 ngày | Cảnh cáo (nếu có lý do chính đáng) |
| 06 - 30 ngày | 2.000.000 - 5.000.000 |
| Trên 30 ngày | 5.000.000 - 10.000.000 |
| Chậm nộp trên 90 ngày | Cơ quan thuế có thể xử phạt nặng hơn |
Ngoài tiền phạt, doanh nghiệp, hộ kinh doanh còn phải nộp thêm tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
6. Lưu ý quan trọng khi nộp lệ phí môn bài
- Doanh nghiệp mới thành lập cần kiểm tra xem có thuộc diện miễn nộp thuế môn bài 2025 hay không.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không cần nộp tờ khai, chỉ cần đóng tiền theo thông báo của cơ quan thuế.
- Doanh nghiệp có nhiều chi nhánh, địa điểm kinh doanh cần lưu ý rằng mỗi đơn vị phụ thuộc cũng phải nộp lệ phí môn bài.
- Nếu không có hoạt động kinh doanh nhưng chưa giải thể vẫn phải nộp lệ phí môn bài theo quy định.
Mẹo nhỏ: Để tránh rủi ro, doanh nghiệp, hộ kinh doanh nên nộp lệ phí môn bài sớm trước thời hạn, kiểm tra trạng thái nộp thuế trên hệ thống thuế điện tử.
AccNet đã hướng dẫn chi tiết về việc nộp thuế môn bài 2025 đúng nhất theo luật định. Hy vọng bài viết cung cấp được nhiều thông tin hữu ích cho doanh nghiệp. Nếu có bất kỳ thắc mắc hoặc câu hỏi liên quan đến giải pháp nộp thuế điện tử, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn, hỗ trợ.
CONTACT INFORMATION:
- ACCOUNTING SOLUTIONS COMPREHENSIVE ACCNET
- 🏢 Head office: 23 Nguyen Thi huynh, Ward 8, Phu Nhuan District, ho chi minh CITY.CITY
- ☎️ Hotline: 0901 555 063
- 📧 Email: accnet@lacviet.com.vn
- 🌐 Website: https://accnet.vn/
Theme: