Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 chính xác nhất

Posted on by admin

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đóng một vai trò quan trọng trong việc hình thành ngân sách nhà nước. Vậy how to calculate corporate income tax như thế nào? Theo dõi bài viết dưới đây từ AccNet để có thể chủ động trong việc tính toán thuế cho công ty.

1. Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

The following are the specific instructions on how to calculate corporate income tax mà AccNet tổng hợp.

1.1. Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp chi tiết

Theo thông tư 96/2015/TT-BTC của Bộ tài chính, công thức của cách tính thuế TNDN như sau:

Corporate income tax should submit = (taxable income for the period) * (Tax rate)

In which:

Taxable income = (revenue + other income) – (Cost of production, business + income is tax free + The losses is the shipping)

Mức thuế suất tính thuế thu nhập doanh nghiệp:

  • The CIT rate is 20%: Apply with business is not eligible for tax incentives, activities, mining minerals, precious and rare.
  • Tax rate from 32% - 50%: Apply to the search operation, exploration and exploitation of oil and gas in Vietnam.
  • CIT 50%: Apply for the search operation, exploration and mining of rare resources (platinum, gold, silver, precious stones, ...).
  • Tax rate INCOME tax of 40% is Applied to the case of the mine rare resources, has 70% of the area of regional economic conditions are more social especially difficult, the list area is preferential CIT.
cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Loại doanh thu được miễn thuế:

  • Revenue from agricultural activities (including technical services for agriculture), forestry, fisheries and salt production.
  • Doanh thu từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, công nghệ.
  • Business has business activity, production of labor occupy from 30% and up is disabled, the following drug rehab, persons with HIV.
  • Doanh thu từ hoạt động dạy nghề cho các đối tượng là dân tộc thiểu số, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng đang/sau cai nghiện, nhiễm HIV/AIDS, các tệ nạn xã hội khác.
  • Revenue from operations capital contribution, purchase of shares, a joint venture with enterprises in the country.
  • Funding is provided for educational activities, scientific research, culture, the arts, humanitarian, ...
  • Revenue from finishing the task due to The state from the development Bank of Vietnam in the array of investment credit, export credit, for objects that have difficult circumstances, ...
  • Revenue from operations and technology transfer in the fields of priority for the organizations and individuals in the field of economic conditions, social especially difficult.

1.2. Ví dụ cụ thể cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Năm 2024 tại công ty TG có phát sinh các nghiệp vụ như sau:

Số liệu năm 2024: Lỗ 50 triệu

Số liệu năm 2025:

  • Doanh thu từ hoạt động bán hàng, dịch vụ: 500 triệu
  • Revenue from Financial activities (Interest on deposits): 6 million
  • The cost price of capital: 200 million
  • Cost of sales: $ 80 million
  • Chi phí quản lý doanh nghiệp: 90 triệu
  • Financial costs (interest Expense): 5 million (Non-deductible because The company has not contributed enough charter capital)
  • Other income (liquidation of fixed assets): 100 million
  • Other costs: 20.0 million
  • Thuế suất thuế TNDN là 20%

Vậy, how to calculate corporate income tax phải nộp năm 2025 của Công ty TG là:

Thuế TNDN phải nộp =  Thu nhập tính thuế  X Thuế suất thuế TNDN

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế  - (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển)

Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu - Chi phí được trừ) + Thu nhập khác

  • Thu nhập chịu thuế = [(500 + 6) - (200 + 80 + 90 + 20)] + 100 = 216 triệu
  • Thu nhập tính thuế = 216 - 50 = 166 triệu
  • Thuế TNDN phải nộp năm 2022 = 166 x 20% = 33.2 triệu

cách tính thuế TNDN

2. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (Profit Tax) được biết đến là một loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào các khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế. Các khoản đó bao gồm: Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, các loại thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

Ý nghĩa của thuế thu nhập doanh nghiệp:

  • Fact, CIT is the revenues of the state, over here can assess the business situation of any business.
  • Provides the base to build an overview about the earnings have been and will be incurred by the business are active in the market.
  • Thông qua ưu đãi về thuế TNDN, khuyến khích các nhà đầu tư trong, ngoài nước đầu tư vào Việt Nam nhằm thúc đẩy quá trình sản xuất, kinh doanh phát triển.
  • Create conditions for businesses on the market can compete fairly with each other, in accordance with guidelines developed by The government today.

Đối tượng doanh nghiệp cần áp dụng how to calculate corporate income tax để nộp cho nhà nước:

Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, sửa đổi và bổ sung năm 2013 quy định người nộp thuế bao gồm các đối tượng sau:

  • Doanh nghiệp được thành lập, hoạt động dựa trên quy định của pháp luật Việt Nam.
  • The business is established according to rules based on the rule of law abroad, are permanent basis or do not have permanent establishments in Vietnam.
  • The institution is set based on the Law on cooperatives.
  • The business unit was established comply with the provisions of Vietnamese law.
  • Các tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh, đem lại thu nhập.
cách tính thuế TNDN

3. Tính thuế thu nhập doanh nghiệp chính xác với Accnet ERP

Phần mềm kế toán AccNet ERP là giải pháp phần mềm kế toán toàn diện được thiết kế phù hợp cho các doanh nghiệp vẫn đang loay hoay tìm how to calculate corporate income tax. Với giao diện đơn giản, thân thiện, dễ sử dụng, người dùng dễ dàng sử dụng thành thạo phần mềm trong thời gian ngắn nhất, giúp công việc kế toán được nhanh chóng, tiết kiệm thời gian, chi phí, tăng năng suất làm việc.

PHẦN MỀM QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN ACCNET ERP

AccNet ERP – phần mềm kế toán hàng đầu với hơn 30 năm có mặt trên thị trường – mang đến giải pháp toàn diện, hỗ trợ doanh nghiệp quản lý tài chính dễ dàng, chính xác và an toàn. Lợi ích nổi bật của AccNet ERP:

  • Ghi nhận chi phí, doanh thu nhanh chóng, chính xác từng con số.
  • Dễ dàng phát hành, lưu trữ, tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật.
  • Cung cấp báo cáo thời gian thực, trực quan, hỗ trợ quyết định kịp thời.
  • Kiểm soát chi tiêu hiệu quả, cảnh báo vượt ngân sách.
  • Phù hợp cho doanh nghiệp nhỏ, vừa và lớn với nhu cầu khác biệt.

AccNet ERP – trợ thủ đắc lực giúp doanh nghiệp tối ưu hiệu suất, gia tăng lợi thế cạnh tranh trên thị trường. Hãy trải nghiệm ngay hôm nay!

Trên đây là thông tin về how to calculate corporate income tax hiện hành mà kế toán hay doanh nghiệp cần nắm rõ trong quá trình sản xuất, kinh doanh. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp, liên hệ ngay với AccNet để nhận được sự tư vấn nhanh nhất.

CONTACT INFORMATION:
  • GIẢI PHÁP KẾ TOÁN TOÀN DIỆN ACCNET
  • 🏢 Head office: 23 Nguyen Thi huynh, Ward 8, Phu Nhuan District, ho chi minh CITY.CITY
  • ☎️ Hotline: 0901 555 063
  • 📧 Email: accnet@lacviet.com.vn
  • 🌐 Website: https://accnet.vn/
admin
Have censored content

Theme: