Hướng dẫn khai báo thuế doanh nghiệp chi tiết

Declare tax business là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà doanh nghiệp phải thực hiện để tuân thủ quy định pháp luật. Quá trình này bao gồm việc kê khai, nộp thuế theo từng loại thuế phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh. Dưới đây là các loại thuế quan trọng doanh nghiệp cần khai báo do AccNet biên soạn

1. Các loại thuế doanh nghiệp cần khai báo 

Excise

a) Đối tượng áp dụng

Tất cả doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải nộp thuế môn bài ngay khi thành lập.

b) Mức thuế

Dựa vào vốn điều lệ trên giấy phép kinh doanh:

Vốn điều lệ	Mức thuế môn bài/năm
Trên 10 tỷ đồng	3.000.000 VNĐ
Từ 10 tỷ đồng trở xuống	2.000.000 VNĐ
Chi nhánh, VPĐD, địa điểm kinh doanh	1.000.000 VNĐ

Xem chi tiết: Mức nộp thuế môn bài 2025

c) Thời hạn khai báo, nộp thuế doanh nghiệp 

• Doanh nghiệp mới thành lập: Nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy phép.
• Doanh nghiệp đang hoạt động: Nộp chậm nhất vào ngày 30/01 hàng năm.

d) Mức phạt nếu nộp chậm

• Từ 01 - 05 ngày: Phạt 500.000 - 2.000.000 VNĐ.
• Từ 10 - 30 ngày: Phạt 2.000.000 - 5.000.000 VNĐ.
• Quá 90 ngày: Có thể bị đình chỉ kinh doanh.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

a) Đối tượng áp dụng

Hầu hết doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT trừ các trường hợp đặc biệt được miễn giảm.

b) Phương pháp kê khai thuế doanh nghiệp 

Phương pháp khấu trừ (Doanh nghiệp có doanh thu > 2 tỷ/năm hoặc tự đăng ký):

• Thuế GTGT phải nộp = GTGT đầu ra - GTGT đầu vào.
• Doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu có hóa đơn hợp lệ.

Phương pháp trực tiếp (Doanh nghiệp có doanh thu < 2 tỷ/năm hoặc không đăng ký khấu trừ):

• Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ GTGT.
• Tỷ lệ GTGT áp dụng từ 1% - 5% tùy lĩnh vực kinh doanh.

c) Hồ sơ kê khai

• Tờ khai thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT hoặc 04/GTGT).
• Bảng kê hóa đơn GTGT đầu vào, đầu ra (nếu áp dụng phương pháp khấu trừ).

d) Thời hạn khai báo, nộp thuế doanh nghiệp 

Loại hình kê khai	Hạn nộp
Declaration by month	Ngày 20 của tháng tiếp theo
Declaration according to you	Ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo

e) Mức phạt nếu nộp chậm

• Dưới 30 ngày: Phạt 2.000.000 - 5.000.000 VNĐ.
• Trên 30 ngày: Có thể bị truy thu, tính lãi chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

a) Đối tượng áp dụng khai báo thuế doanh nghiệp 

Doanh nghiệp có lợi nhuận phải nộp thuế TNDN.

b) Cách tính thuế

Thuế TNDN phải nộp = Lợi nhuận trước thuế x Thuế suất

Thuế suất phổ biến:

• Doanh nghiệp thông thường: 20%
• Doanh nghiệp thuộc lĩnh vực ưu đãi thuế: 10% - 17%

c) Hồ sơ khai báo thuế doanh nghiệp

• Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý (Mẫu 01A/TNDN hoặc 01B/TNDN).
• Báo cáo tài chính năm, quyết toán thuế TNDN (Mẫu 03/TNDN).

d) Thời hạn kê khai, nộp thuế

Loại hình kê khai	Hạn nộp
Tạm nộp theo quý	Ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo
Quyết toán thuế năm	Ngày 31/03 của năm sau

Xem chi tiết: Thời hạn nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp  

e) Mức phạt nếu nộp chậm

• Dưới 30 ngày: Phạt 2.000.000 - 5.000.000 VNĐ.
• Trên 30 ngày: Tính lãi chậm nộp 0,03%/ngày.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

a) Đối tượng áp dụng

Doanh nghiệp có nhân viên chịu thuế TNCN phải kê khai, nộp thay.

b) Cách tính thuế

• Thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần (từ 5% - 35%).
• Được giảm trừ gia cảnh: 11 triệu/tháng cho cá nhân + 4,4 triệu/người phụ thuộc.

c) Hồ sơ khai báo thuế doanh nghiệp 

• Tờ khai thuế TNCN (Mẫu 05/KK-TNCN hoặc 02/KK-TNCN).
• Bảng lương, chứng từ khấu trừ thuế.

d) Thời hạn kê khai, nộp thuế

Loại hình kê khai	Hạn nộp
Declaration by month	Ngày 20 của tháng tiếp theo
Declaration according to you	Ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo
Quyết toán năm	Ngày 31/03 của năm sau

Xem chi tiết: Thời hạn nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân

2. Quy trình khai báo thuế doanh nghiệp online (Chi tiết từng bước)

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ thuế

Trước khi kê khai thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ để tránh sai sót trong quá trình nhập liệu. Dưới đây là danh sách các tài liệu cần thiết cho từng loại thuế:

Loại thuế	Hồ sơ cần chuẩn bị
Excise	- Tờ khai thuế môn bài (Mẫu 01/MBAI)
Thuế GTGT	- Tờ khai thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT hoặc 04/GTGT) - Bảng kê hóa đơn đầu vào & đầu ra (nếu áp dụng phương pháp khấu trừ)
CIT	- Tờ khai tạm tính thuế TNDN (Mẫu 01A/TNDN hoặc 01B/TNDN) - Báo cáo tài chính năm (nếu quyết toán)
PIT	- Tờ khai thuế TNCN (Mẫu 05/KK-TNCN hoặc 02/KK-TNCN) - Bảng lương, chứng từ khấu trừ thuế

Lưu ý: Nếu doanh nghiệp sử dụng phần mềm kế toán, hệ thống có thể xuất tự động các tờ khai thuế để tải lên cổng thuế điện tử.

Bước 2: Đăng nhập hệ thống thuế điện tử

Sau khi chuẩn bị hồ sơ, doanh nghiệp truy cập hệ thống thuế điện tử để thực hiện khai báo thuế doanh nghiệp.

Truy cập hệ thống thuế điện tử

• Website: https://thuedientu.gdt.gov.vn
• Chọn "Doanh nghiệp", sau đó đăng nhập bằng tài khoản được cấp bởi cơ quan thuế.

Đăng nhập tài khoản

• Tên đăng nhập: Mã số thuế doanh nghiệp
• Mật khẩu: Doanh nghiệp tự thiết lập khi đăng ký tài khoản.
• Chữ ký số: Cắm USB Token vào máy tính để ký số khi gửi tờ khai.

Note:

• Nếu chưa có tài khoản, doanh nghiệp cần đăng ký trên hệ thống bằng cách chọn "Đăng ký", làm theo hướng dẫn.
• Cập nhật đầy đủ thông tin doanh nghiệp trong lần đăng nhập đầu tiên.

Bước 3: Nộp tờ khai báo thuế doanh nghiệp 

Sau khi đăng nhập thành công, thực hiện kê khai thuế theo hướng dẫn sau:

B1: Trên giao diện chính, chọn “Khai thuế” → “Kê khai trực tuyến”

B2: Chọn loại tờ khai thuế cần nộp (GTGT, TNDN, TNCN, môn bài,...)

B3: Chọn kỳ kê khai: Theo tháng hoặc quý tùy thuộc vào từng loại thuế.

B4: Nhập số liệu từ hồ sơ đã chuẩn bị:

• Nếu kê khai thuế GTGT, nhập tổng giá trị hóa đơn đầu vào & đầu ra.
• Nếu kê khai thuế TNDN, nhập tổng lợi nhuận chịu thuế, thuế suất áp dụng.
• Nếu kê khai thuế TNCN, nhập tổng thu nhập cá nhân chịu thuế theo bảng lương.

B5: Kiểm tra lại thông tin → Nhấn "Hoàn thành kê khai".

B6: Ký điện tử, gửi tờ khai bằng USB Token. Hệ thống sẽ gửi thông báo trạng thái “Tờ khai đã nộp thành công” kèm mã số tờ khai để xác nhận ký thành công

Important note:

• Nếu kê khai sai, có thể lập tờ khai bổ sung trong vòng 10 ngày kể từ ngày nộp.
• Sau khi nộp tờ khai, tiếp tục thực hiện bước nộp tiền thuế.

Bước 4: Nộp tiền thuế online

Sau khi khai báo thuế doanh nghiệp thành công, doanh nghiệp cần nộp tiền thuế đúng hạn để tránh bị phạt. Hướng dẫn nộp thuế điện tử:

B1: Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn

B2: Chọn "Nộp thuế" → "Lập giấy nộp tiền"

B3: Nhập các thông tin sau:

• Cơ quan thuế quản lý (Chi cục thuế quận/huyện nơi doanh nghiệp đăng ký).
• Số tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp.
• Số tiền thuế phải nộp (phải trùng với tờ khai đã gửi).
• Loại thuế cần nộp (GTGT, TNDN, TNCN, môn bài,...).

B4: Kiểm tra lại thông tin → Nhấn "Nộp tiền".

B5: Ký điện tử bằng USB Token để hoàn tất giao dịch. Hệ thống sẽ gửi Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước về email doanh nghiệp để xác nhận thanh toán thành công

Note:

• Doanh nghiệp nên lưu trữ biên lai điện tử để đối chiếu khi cần.
• Có thể kiểm tra lịch sử nộp thuế trong mục "Tra cứu" → "Giấy nộp tiền".

Bước 5: Kiểm tra, lưu trữ hồ sơ thuế

Sau khi kê khai & nộp thuế, doanh nghiệp cần:

• Lưu trữ tờ khai, biên lai thuế trong ít nhất 5 năm.
• Định kỳ kiểm tra tình trạng nộp thuế trên hệ thống để tránh sai sót.
• Kiểm tra thông báo từ cơ quan thuế để cập nhật chính sách mới.

3. Lưu ý quan trọng khi khai báo thuế doanh nghiệp

Tránh các lỗi phổ biến:

• Nhập sai mã số thuế hoặc số tiền.
• Quên ký điện tử khi gửi tờ khai hoặc nộp thuế.
• Nộp chậm so với thời hạn quy định (có thể bị phạt).

Mẹo giúp doanh nghiệp kê khai thuế hiệu quả:

• Sử dụng phần mềm kế toán để tự động tính toán số liệu, xuất tờ khai.
• Đặt lịch nhắc nhở để nộp thuế đúng hạn.
• Thường xuyên kiểm tra email để nhận thông báo từ cơ quan thuế.

Để việc sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp được thuận lợi thì doanh nghiệp cần nắm rõ, tuân theo các quy định của pháp luật về declare tax business. Mong rằng qua bài viết của AccNet, doanh nghiệp có thể hiểu rõ quy trình, thủ tục khai báo thuế, tránh được những sai sót hay tổn thất chi phí.

CONTACT INFORMATION:

• ACCOUNTING SOLUTIONS COMPREHENSIVE ACCNET
• 🏢 Head office: 23 Nguyen Thi huynh, Ward 8, Phu Nhuan District, ho chi minh CITY.CITY
• ☎️ Hotline: 0901 555 063
• 📧 Email: accnet@lacviet.com.vn
• 🌐 Website: https://accnet.vn/