Thuế thu nhập cá nhân 2025 (TNCN) cùng các vấn đề liên quan chưa bao giờ hạ nhiệt đối với nhiều người. Bởi đây là một khoản liên quan trực tiếp đến tiền lương của người lao động. Và bài viết sau AccNet sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế TNCN 2025 đơn giản, dễ áp dụng. Để biết cách tính mức đóng thuế TNCN 2025 được thực hiện ra sao. Thì trước tiên bạn cần nắm được khái niệm thuế nhập cá nhân là gì đã.
1.Personal income tax, what is?
Thuế thu nhập cá nhân là một khoản được trích nộp từ tiền lương, tiền công, thu nhập khác của người lao động hay người tạo ra thu nhập nộp vào ngân sách nhà nước khi đã được giảm trừ. Và mức thuế này không áp dụng đối với các đối tượng có thu nhập thấp dưới mức quy định phải đóng thuế. Trường hợp đối tượng nộp thuế có người phụ thuộc sẽ được giảm trừ gia cảnh theo quy định của pháp luật hiện hành.
Đối tượng phải nộp thuế TNCN 2025 gồm:
- Cá nhân cư trú: là những khoản thu nhập phát sinh trong, ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Ca non-resident: is the income arising in Vietnam.
Cách tính thuế TNCN 2025 cần tuân theo biểu thuế lũy tiến từng phần theo Điều 22, Luật Thuế TNCN 2007. Mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ được căn cứ vào bảng sau:
| Rank tax | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Tax rate (%) |
| 1 | To 60 | To 5 | 5 |
| 2 | 60 to 120 | On 5 to 10 | 10 |
| 3 | Over 120 to 216 | Over 10 to 18 | 15 |
| 4 | On 216 to 384 | On 18 to 32 | 20 |
| 5 | On 384 to 624 | On 32 to 52 | 25 |
| 6 | On 624 to 960 | On 52 to 80 | 30 |
| 7 | Above 960 | On 80 | 35 |
2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2025 cho từng trường hợp chi tiết
Dưới đây là chi tiết cách tính thuế TNCN 2025 cho từng trường hợp đơn giản chi tiết:
2.1 Tính thuế thu nhập cá nhân 2025 trong giai đoạn thử việc
During the probationary period under 3 months, workers will have to pay 10% on personal income tax, if there is an income from 2 million VND/month. Typically, the duration of the trial, the average would be 2 months. So, if the salaries of individuals from 2 million or more will pay a tax of 10% of salary actually received.
Căn cứ quy định tại Điểm i Khoản 1 Điều 25 theo Thông tư 111/2013/TT-BTC: Đối với các trường hợp làm cam kết theo Mẫu 08/CK-TNCN nếu đủ điều kiện trên. Thì công thức tính thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính như sau: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả
2.2 Tính thuế thu nhập cá nhân đối với hợp đồng lao động trên 3 tháng đóng
Dựa vào bảng tính thuế thu nhập cá nhân ta có công thức tính thuế:
- (1) personal income Tax should submit = taxable income x Tax rate
- (2) taxable income = income must bear the - deductions
- (3) income subject to tax = Total wages received - The account is tax-free
The steps taken will be conducted in the following order:
Bước đầu tiên: là thực hiện tính tổng thu nhập nhận được Bước thứ 2: là thực hiện tính các khoản thu nhập được miễn thuế (nếu có) gồm:- Tiền làm thêm ngoài giờ, tiền làm thêm vào ban đêm. Những tiền này sẽ được trả cao hơn tiền lương trong thời gian làm việc hành chính.
- Thu nhập của thuyền viên, những người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu Việt Nam, vận tải quốc tế, hoặc hãng tàu nước ngoài.
- Giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế là 132 triệu đồng/năm tương đương 11 triệu/ tháng, đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ các khoản đóng bảo hiểm, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo, quỹ hưu trí tự nguyện.
- Theo căn cứ thu nhập tính thuế/tháng/năm mà người lao động, người có thu nhập chịu thuế, xác định được mức thuế suất tương ứng.
- Sau đó tiến hành áp dụng công thức số (1) khi đã biết được thu nhập, thuế suất tính thuế, thì sẽ ra được số thuế cần nộp
- Progressive method: Made by calculating the amount of tax payable under each tier tax. Next it was back to the table progressive tax.
- Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2025 với phương pháp rút gọn, áp dụng bảng sau đế tính ra số thuế TNCN cần phải nộp.
| Rank | Income tax calculator | Tax rate | Calculation of personal income tax payable | |
| How to calculate 1 | How to calculate 2 | |||
| 1 | To 5 million | 5% | 0 million + 5% income tax | 5% income tax |
| 2 | On 5 million - 10 million | 10% | 0,25 million + 10% income tax on 5 million | 10% income tax - a 0.25 million |
| 3 | Over 10 million - 18 million | 15% | 0,75 million + 15% income tax on 10 million | 15% income tax calculator - 0,75 million |
| 4 | Over 18 million - 32 million | 20% | 1.95 million + 20% income tax on 18 million | 20% income tax - 1.65 million |
| 5 | Over 32 million - 52 million | 25% | 4.75 million + 25% income tax on 32 million | 25% income tax calculator - 3.25 million |
| 6 | On the 52 million - 80 million | 30% | 9,75 million + 30% income tax on 52 million | 30% income tax calculator - 5,85 million |
| 7 | Over 80 million | 35% | 18,15 million + 35% INJURY on 80 million | 35% INJURY - 9,85 million |
2.3 Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2025 đối với cá nhân không cư trú
Những cá nhân không cư trú sẽ không được tính giảm trừ gia cảnh. Nên chỉ cần có thu nhập chịu thuế >0 sẽ phải nộp thuế với mức thuế suất 20%/thu nhập chịu thuế. Và các khoản được giảm trừ sẽ là các khoản đóng: bảo hiểm, hưu trí tự nguyện, khuyến học, nhân đạo, từ thiện.
Căn cứ theo Khoản 1 Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2025 đối với cá nhân không cư trú sẽ được tính theo công thức sau:
Personal income tax payable = 20% x taxable income
2.4 Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà, đất
Tại Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định trường hợp tính thuế thu nhập cá nhân từ bán nhà, đất như sau: Bán đất không bao gồm nhà ở; Bán đất, nhà ở; Bán nhà không bán đất.
The general formula to PIT = transfer Price x 2%.
- Sale of land does not include accommodation, but the transfer price is not recorded on the contract or lower price than local soil, then the transfer price = area x price 1m2 according to land prices current.
- Selling a home does not sell the land as the transfer price is higher or equal to the price at the local shall be applied to the sale price in the contract. If house prices, lower than prices for PPC offers, then the transfer Price = area x price 1m2 x % quality.
3. Mức lương đóng thuế thu nhập cá nhân 2025
Mức lương đóng thuế TNCN 2025 bao nhiêu là câu hỏi thắc mắc của rất nhiều người. Theo căn cứ vào luật thuế thu nhập cá nhân ban hành năm 2007 có sửa đổi bổ sung năm 2012 vào ngày 22/11/2012, Luật Thuế thu nhập cá nhân đã được sửa đổi, áp dụng từ 1/7/2013 với mục áp dụng giảm trừ gia cảnh. Vào thời gian này, mức lương phải đóng thuế là 9.000.000 VNĐ.
Tuy nhiên, theo Luật thuế thu nhập cá nhân 2025, mức thu nhập đóng thuế đã có sự thay đổi như sau: Mức giảm trừ gia cảnh với người nộp thuế là 11.000.000 VNĐ/tháng. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4.400.000 VNĐ/tháng
Theo đó, người có mức thu nhập trên 11.000.000 VNĐ/tháng sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp không có người phụ thuộc (tương đương 132.000.000 VNĐ/năm). Tuy nhiên, với trường hợp cá nhân có một người phụ thuộc(*), mức thu nhập tính thuế sẽ được tăng lên như sau:
- Cá nhân có một người phụ thuộc: Thu nhập trên 15,4 triệu VNĐ/tháng, trên 132 triệu VNĐ/năm
- Cá nhân có 2 người phụ thuộc: Thu nhập tính thuế trên 19,8 triệu VNĐ/tháng, 184,8 triệu VNĐ/năm
- Cá nhân có 3 người phụ thuộc: Thu nhập tính thuế trên 24,2 triệu VNĐ/tháng, 237,6 triệu VNĐ/năm
- Cá nhân có 4 người phụ thuộc: Thu nhập tính thuế trên 28,6 triệu VNĐ/tháng, 343,2 triệu VNĐ/năm.
Note this is the level of income from wages wages have except the account below:
- Insurance premiums, retirement contributions, promotion, school, charity, humanitarian
- The earnings are tax-free personal income
- Other expenses, such as money, rice, allowance gasoline truck, ...
(*) Theo luật thuế thu nhập cá nhân 2025, người phụ thuộc bao gồm các đối tượng sau:
- People with disabilities do not have the ability to labor, people with diseases such as AIDS, cancer, chronic renal failure, ...
- People do not generate income or average income in a month no more than 1.000.000 VND.
Với những chia sẻ trên chúng tôi hy vọng sẽ mang đến những thông tin hữu ích, giúp bạn có được cách tính thuế thu nhập cá nhân 2025 simple, easy to implement.
CONTACT INFORMATION:- GIẢI PHÁP KẾ TOÁN TOÀN DIỆN ACCNET
- 🏢 Head office: 23 Nguyen Thi huynh, Ward 8, Phu Nhuan District, ho chi minh CITY.CITY
- ☎️ Hotline: 0901 555 063
- 📧 Email: accnet@lacviet.com.vn
- 🌐 Website: https://accnet.vn/
Theme: