Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là thuật ngữ được nhiều người quan tâm, kể cả doanh nghiệp, người lao động. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từ AccNet về settlement tax personal income (TNCN), bao gồm quy định pháp lý, cách tính, hồ sơ cần chuẩn bị, cách nộp thuế.
1. Căn cứ pháp lý về quyết toán thuế TNCN
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân được thực hiện theo các quy định sau:
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12, sửa đổi bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế.
- Thông tư 80/2021/TT-BTC, hướng dẫn về kê khai, nộp thuế.
- Thông tư 111/2013/TT-BTC, hướng dẫn chi tiết về thuế TNCN.
- Thông tư 92/2015/TT-BTC, sửa đổi, bổ sung một số nội dung về thuế TNCN.
2. Ai phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân?
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải tự quyết toán thuế nếu:
- Có số thuế TNCN phải nộp thêm sau quyết toán từ 50.000 đồng trở lên.
- Muốn hoàn thuế do đã nộp thừa.
- Có thu nhập từ nhiều nơi, đã khấu trừ thuế nhưng chưa đủ.
Tổ chức, doanh nghiệp (người chi trả thu nhập) phải quyết toán thuế thay nhân viên nếu:
- Nhân viên có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại đơn vị.
- Cá nhân chỉ có thu nhập tại đơn vị đó trong năm.
3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân
3.1. Đối với cá nhân cư trú
Thuế TNCN phải nộp = (Thu nhập tính thuế × Thuế suất) – Các khoản đã tạm nộp
In which:
Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Các khoản giảm trừ gồm:
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng/người.
- Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp theo quy định.
- Các khoản đóng quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Biểu thuế lũy tiến từng phần:
| Rank tax | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Tax rate (%) |
| 1 | To 5 | 5% |
| 2 | On 5 to 10 | 10% |
| 3 | Over 10 to 18 | 15% |
| 4 | On 18 to 32 | 20% |
| 5 | On 32 to 52 | 25% |
| 6 | On 52 to 80 | 30% |
| 7 | On 80 |
35% |
Công thức rút gọn tính thuế (trường hợp thu nhập sau giảm trừ đã xác định được bậc thuế):
Thuế TNCN = (Thu nhập tính thuế × Thuế suất) – Số tiền được giảm trừ theo từng bậc
Ví dụ: Nếu thu nhập tính thuế là 20 triệu/tháng, áp dụng:
- 5 triệu đầu tiên: 5% = 250.000 đồng
- 5 triệu tiếp theo: 10% = 500.000 đồng
- 8 triệu tiếp theo: 15% = 1.200.000 đồng
- Tổng thuế TNCN = 1.950.000 đồng/tháng
Xem chi tiết: Biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần
3.2. Đối với cá nhân không cư trú
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế × 20%
Ghi chú: Áp dụng cho cá nhân không cư trú có thu nhập tại Việt Nam.
4. Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Cá nhân tự quyết toán thuế cần chuẩn bị:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu số 02/QTT-TNCN).
- Bảng kê thu nhập, thuế đã khấu trừ (Mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN) nếu có nhiều nguồn thu nhập.
- Chứng từ khấu trừ thuế (nếu có).
- Chứng minh nhân dân/Căn cước công dân.
- Hợp đồng lao động, xác nhận thu nhập (nếu có).
Doanh nghiệp quyết toán thuế thay nhân viên cần nộp:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 05/QTT-TNCN).
- Bảng kê thu nhập, số thuế đã khấu trừ của từng nhân viên (Mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN).
5. Thời hạn quyết toán thuế TNCN
- Hạn cuối nộp hồ sơ: 31/03 hàng năm
- Hạn cuối nộp tiền thuế (nếu có): 31/03 hàng năm
- Lưu ý: Nếu nộp chậm, cá nhân/doanh nghiệp bị phạt theo Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
6. Cách nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân online
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ
- Lập tờ khai 02/QTT-TNCN trên phần mềm HTKK hoặc Cổng thuế điện tử.
Bước 2: Nộp hồ sơ qua Cổng Thuế điện tử
- Truy cập thuedientu.gdt.gov.vn.
- Đăng nhập tài khoản cá nhân/doanh nghiệp.
- Chọn "Kê khai thuế" → "Nộp tờ khai".
- Tải lên tờ khai quyết toán thuế TNCN đã lập.
- Ký điện tử, gửi tờ khai.
Bước 3: Kiểm tra & nộp thuế
- Vào mục "Tra cứu" để kiểm tra tình trạng tờ khai.
- Nếu còn số thuế phải nộp, vào "Nộp thuế" → Chọn Nộp qua ngân hàng hoặc Chuyển khoản trực tiếp.
Lưu ý: Nếu nộp thừa, có thể đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau theo Điều 33, Thông tư 80/2021/TT-BTC.
So, AccNet sent to you with the information overview settlement tax personal income cũng như đã hướng dẫn bạn cách quyết toán thuế TNCN online. Nếu bạn gặp khó khăn trong quá trình thực hiện hay cần một giải pháp quyết toán thuế nhanh gọn thì hãy liên liên hệ AccNet để được tư vấn, hỗ trợ.
CONTACT INFORMATION:
- ACCOUNTING SOLUTIONS COMPREHENSIVE ACCNET
- 🏢 Head office: 23 Nguyen Thi huynh, Ward 8, Phu Nhuan District, ho chi minh CITY.CITY
- ☎️ Hotline: 0901 555 063
- 📧 Email: accnet@lacviet.com.vn
- 🌐 Website: https://accnet.vn/
Theme: