Báo cáo thuế theo quý là quá trình doanh nghiệp tổng hợp, kê khai, nộp các loại thuế theo quy định của cơ quan thuế. Kê khai theo quý áp dụng cho:
- Doanh nghiệp có doanh thu năm trước ≤ 50 tỷ đồng (áp dụng với thuế GTGT).
- Doanh nghiệp có số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải khấu trừ dưới 50 triệu đồng/tháng.
Dưới đây là các loại báo cáo thuế phổ biến theo quý mà doanh nghiệp cần thực hiện.
1. Các loại báo cáo thuế theo quý doanh nghiệp cần nộp
Báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quý
Đối tượng kê khai:
- Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước dưới 50 tỷ đồng (nếu trên 50 tỷ đồng thì kê khai theo tháng).
Mẫu tờ khai sử dụng:
- Mẫu 01/GTGT (phương pháp khấu trừ).
- Mẫu 04/GTGT (phương pháp trực tiếp).
Hạn nộp: Ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.
Hướng dẫn kê khai:
- Truy cập HTKK (Hỗ trợ kê khai thuế) hoặc cổng thông tin thuế điện tử.
- Điền đầy đủ doanh thu, thuế GTGT đầu vào, thuế GTGT đầu ra.
- Xác định số thuế phải nộp hoặc được khấu trừ.
- Nộp tờ khai, thực hiện nghĩa vụ thuế nếu có phát sinh.
Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quý
Đối tượng kê khai báo cáo thuế theo quý:
- Doanh nghiệp có số thuế TNCN phải nộp trong tháng < 50 triệu đồng.
- Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý thì bắt buộc kê khai thuế TNCN theo quý.
Mẫu tờ khai sử dụng: Mẫu 05/KK-TNCN.
Hạn nộp: Ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.
Hướng dẫn kê khai báo cáo thuế theo quý:
- Tổng hợp thu nhập chịu thuế, số thuế đã khấu trừ của nhân viên trong quý.
- Điền vào Mẫu 05/KK-TNCN trên phần mềm kê khai thuế.
- Xác định số thuế phải nộp, thực hiện nộp qua ngân hàng hoặc cổng thuế điện tử.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý
Đối tượng kê khai:
- Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn giấy phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
- Nếu dùng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì không cần báo cáo.
Mẫu tờ khai sử dụng: Mẫu BC26/AC (Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn).
Hạn nộp: Ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.
Hướng dẫn kê khai:
- Kiểm tra số lượng hóa đơn đã phát hành, hủy bỏ, mất hoặc chưa sử dụng.
- Điền thông tin vào Mẫu BC26/AC trên phần mềm kê khai thuế.
- Nộp qua hệ thống thuế điện tử.
2. Hạn nộp báo cáo thuế theo quý
Hạn nộp các tờ khai thuế GTGT, TNCN, báo cáo hóa đơn như sau:
| Kỳ kê khai | Hạn nộp tờ khai thuế |
| Quý 1 (T1 - T3) | 30/4 |
| Quý 2 (T4 - T6) | 30/7 |
| Quý 3 (T7 - T9) | 30/10 |
| Quý 4 (T10 - T12) | 30/1 năm sau |
Lưu ý: Nếu ngày cuối cùng trùng vào ngày nghỉ, ngày lễ thì hạn nộp được dời sang ngày làm việc tiếp theo.
3. Mức phạt khi nộp chậm báo cáo thuế theo quý
Doanh nghiệp nộp chậm báo cáo thuế sẽ bị xử phạt theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cụ thể:
| Thời gian nộp chậm | Mức phạt (VNĐ) |
| 01 - 05 ngày | 2.000.000 - 5.000.000 |
| 06 - 10 ngày | 5.000.000 - 8.000.000 |
| 11 - 20 ngày | 8.000.000 - 15.000.000 |
| Trên 20 ngày | 15.000.000 - 25.000.000 |
Lưu ý: Nếu doanh nghiệp trốn thuế hoặc kê khai sai, mức phạt có thể lên đến 3 lần số thuế trốn.
Trên đây là tất cả những thông tin về báo cáo thuế theo quý mà doanh nghiệp cần biết, hiểu rõ. Để được tư vấn thêm về phần mềm báo cáo thuế điện tử hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn - hỗ trợ
THÔNG TIN LIÊN HỆ:
- GIẢI PHÁP KẾ TOÁN TOÀN DIỆN ACCNET
- 🏢 Trụ sở chính: 23 Nguyễn Thị huỳnh, Phường 8, Quận Phú Nhuận, TP.HCM
- ☎️ Hotline: 0901 555 063
- 📧 Email: accnet@lacviet.com.vn
- 🌐 Website: https://accnet.vn/
Chủ đề: