Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế cuối năm chi tiết

Báo cáo thuế cuối năm là tập hợp các báo cáo về tài chính, thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế trước ngày 31/3 năm sau. Vậy báo cáo thuế cuối năm gồm những gì? Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế cuối năm như thế nào? Hãy cùng AccNet tìm hiểu chi tiết trong bài viết sau!

1. Doanh nghiệp cần nộp những báo cáo thuế cuối năm nào?

Các báo cáo thuế cuối năm bao gồm:

• Báo cáo tài chính năm (BCTC)
• Quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
• Quyết toán thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Thời hạn nộp: Chậm nhất ngày 31/3 năm sau.

2. Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế cuối năm (chi tiết cho từng loại)

Cách làm Báo cáo tài chính năm (BCTC)

Báo cáo tài chính gồm các bảng biểu chính:

• Bảng cân đối kế toán
• Báo cáo kết quả kinh doanh
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
• Thuyết minh báo cáo tài chính

Các bước làm Báo cáo tài chính

Bước 1: Kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán. 

• Kiểm tra lại sổ sách kế toán, các khoản doanh thu, chi phí, công nợ, tài sản, vốn chủ sở hữu.
• Đối chiếu với bảng kê khai thuế GTGT, TNDN trong năm.

Bước 2: Tổng hợp số liệu và lập các báo cáo theo mẫu.

• Bảng cân đối kế toán: Thể hiện tài sản, nguồn vốn tại thời điểm cuối năm. (Xem thêm: Cách lập bảng cân đối kế toán chi tiết)
• Báo cáo kết quả kinh doanh: Phản ánh lợi nhuận hoặc lỗ của doanh nghiệp.
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Ghi nhận dòng tiền vào, ra trong năm.
• Thuyết minh báo cáo tài chính: Giải thích chi tiết về số liệu trên các báo cáo.

Bước 3: Kiểm tra lần cuối, nộp báo cáo.

• Nộp qua cổng thuế điện tử (eTax) hoặc phần mềm HTKK.
• Doanh nghiệp vừa, nhỏ có thể dùng mẫu báo cáo tài chính dành riêng cho DN nhỏ, vừa.

Lưu ý:

• Số liệu trong BCTC phải khớp với sổ sách kế toán, báo cáo thuế đã nộp trong năm.
• BCTC nộp cho cơ quan thuế, cơ quan thống kê, ngân hàng (nếu có vay vốn).

Xem ngay: Cách lập báo cáo tài chính chi tiết

Cách làm Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Công thức tính thuế TNDN phải nộp

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế * Thuế suất TNDN (20%)

Trong đó: Thu nhập tính thuế = Doanh thu chịu thuế - Chi phí hợp lý - Các khoản miễn thuế

Các bước trong cách làm báo cáo thuế cuối năm - Quyết toán thuế TNDN

Bước 1: Xác định tổng doanh thu trong năm.

• Lấy từ sổ sách kế toán, báo cáo tài chính.

Bước 2: Xác định các khoản chi phí hợp lý được trừ.

• Bao gồm: chi phí mua hàng, tiền lương nhân viên, chi phí thuê văn phòng, quảng cáo, khấu hao tài sản…
• Loại bỏ các khoản chi phí không hợp lệ (chi không có hóa đơn, chi vượt mức quy định…).

Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế, số thuế phải nộp.

• Nếu doanh nghiệp có lỗ, có thể chuyển lỗ sang năm sau theo quy định.

Bước 4: Điền tờ khai quyết toán Mẫu 03/TNDN, nộp qua thuế điện tử eTax.

Lưu ý:

• Nếu đã tạm nộp thuế TNDN hàng quý, khi quyết toán có thể phát sinh số tiền phải nộp thêm hoặc được hoàn thuế.
• Nếu có số lỗ, doanh nghiệp có thể chuyển lỗ sang các năm sau (tối đa 5 năm).

Xem ngay: Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Cách làm Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Công thức tính thuế TNCN phải nộp (Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần)

Thuế TNCN = (Tổng thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ) * Thuế suất

Trong đó, các khoản giảm trừ gồm:

• Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng.
• Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.
• Các khoản bảo hiểm bắt buộc, từ thiện, nhân đạo…

Các bước trong cách làm báo cáo thuế cuối năm: Quyết toán thuế TNCN

• Bước 1: Tổng hợp toàn bộ tiền lương, tiền công đã trả trong năm.
• Bước 2: Xác định tổng số thuế TNCN đã khấu trừ trong năm.
• Bước 3: Tính số thuế TNCN còn phải nộp hoặc được hoàn lại.
• Bước 4: Điền tờ khai quyết toán Mẫu 05/QTT-TNCN, nộp qua thuế điện tử.

Lưu ý:

• Cá nhân có thể ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp nếu đủ điều kiện.
• Nếu đã nộp thừa thuế, có thể yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào năm sau.

Xem ngay: Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân

3. Lưu ý quan trọng trong cẩm nang hướng dẫn cách làm báo cáo thuế cuối năm

• Kiểm tra kỹ số liệu để tránh sai sót dẫn đến bị truy thu thuế.
• Nộp đúng hạn để tránh bị phạt (mức phạt chậm nộp có thể lên đến 8 triệu đồng).
• Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ kế toán để dễ dàng đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra.
• Sử dụng phần mềm kế toán (Top 1 nên mua: AccNet Cloud), thuế điện tử để hỗ trợ lập, nộp báo cáo chính xác, nhanh chóng.

Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế cuối năm là công việc quan trọng giúp doanh nghiệp tổng hợp tài chính, quyết toán thuế. Bạn cần nắm rõ các bước lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN & TNCN tránh bị xử phạt hành chính.

THÔNG TIN LIÊN HỆ:

• GIẢI PHÁP KẾ TOÁN TOÀN DIỆN ACCNET
• 🏢 Trụ sở chính: 23 Nguyễn Thị huỳnh, Phường 8, Quận Phú Nhuận, TP.HCM
• ☎️ Hotline: 0901 555 063
• 📧 Email: accnet@lacviet.com.vn
• 🌐 Website: https://accnet.vn/