Bạn đã từng nghe hay thắc mắc về hạch toán tiền chậm nộp thuế chưa? Và tại sao doanh nghiệp bạn phải hạch toán chậm nộp thuế. Hãy theo dõi bài viết này để làm rõ vấn đề trên và biết cách thực hiện theo đúng quy định.
1. Các trường hợp được xem là chậm nộp thuế theo quy định
Một số trường hợp phải hạch toán tiền chậm nộp thuế được quy định tại Điều 59 Luật quản lý Thuế 2019 như sau:
- Người nộp thuế chậm so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan quản lý thuế, thời hạn trong quyết định ấn định thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế.
- Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng tiền thuế phải nộp hoặc cơ quan quản lý thuế, cơ quan có thẩm quyền kiểm tra phát hiện thiếu số tiền thuế phải nộp.
- Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số tiền thuế đã được hoàn trả hoặc cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền kiểm tra phát hiện số tiền thuế được hoàn nhỏ hơn số tiền thuế đã hoàn.
| >>> Tìm hiểu thêm bài viết cùng chủ đề: |
2. Mức phạt tiền chậm nộp thuế
Trước khi hạch toán tiền chậm nộp thuế thì cần phải nắm được mức phạt và thời gian tính tiền chậm nộp thuế. Theo Khoản 2 Điều 59 của Luật quản lý Thuế 2019 quy định về mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp thuế như sau:
"Mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp được quy định như sau:
a) Mức tính tiền chậm nộp sẽ bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp
b) Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp quy định tại khoản 1 Điều này đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào ngân sách nhà nước.”
Sau khi nắm rõ các trường hợp cần phải hạch toán tiền chậm nộp thuế hay bị phạt chậm nộp thuế. Vậy số tiền phạt cho việc chậm nộp thuế là bao nhiêu, cách tính như thế nào? Hãy theo dõi ngay dưới đây nhé.
2. Công thức tính tiền phạt chậm nộp thuế
Theo quy định tại khoản 3 Điều 3 Thông tư 130/2016/TT-BTC thì số tiền phạt chậm nộp thuế được tính theo mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
Tức là,
| Số tiền phạt tiền nộp chậm thuế | = | Số tiền thuế nộp chậm | x | 0,03% | x | Số ngày chậm nộp thuế |
Ví dụ: Công ty X nợ 70.000.000 tiền thuế GTGT, có thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/07/2020. Ngày 25/10/2020 kế toán Công ty X nộp số tiền thuế 70.000.000 vào ngân sách nhà nước. Số ngày chậm nộp được tính từ ngày 31/07/2020 đến ngày 25/09/2020, thì số tiền phạt chậm nộp thuế như sau:
- Tính số ngày chậm nộp:
Số ngày chậm nộp = (30/07 đến 31/07) + (01/08 đến 31/08) + (01/09 đến 25/09)
Số ngày chậm nộp = 1 + 31 + 25 = 57 (ngày)
- Tính số tiền phạt chậm nộp:
Số tiền phạt chậm nộp thuế = 70.000.000 x 0,03% x 57 = 1,197,000 (đồng)
3. Hạch toán tiền chậm nộp thuế như thế nào?
Trong quá trình kinh doanh, vì một lý do nào đó doanh nghiệp bạn chưa đóng thuế và cơ quan thuế ra quyết định phạt doanh nghiệp chậm nộp thuế. Hãy tham khảo ngay cách hạch toán tiền chậm nộp thuế đúng quy định nhé.
3.1 Hạch toán tiền chậm nộp thuế chi tiết
- Khi nhận được thông báo về việc xử phạt:
Nợ TK 811: Khoản tiền phạt khi nộp thuế chậm
Có TK 3339: Khoản tiền phạt khi nộp thuế chậm
- Khi nộp tiền phạt:
Nợ TK 3339: Khoản tiền phạt chậm nộp thuế
Có TK 111, 112: Khoản tiền phạt chậm nộp thuế
- Cuối kỳ kế toán, thực hiện kết chuyển tiền chậm nộp thuế:
Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 811: Chi phí khác
3.2 Hạch toán tiền thuế truy thu thêm do chậm nộp thuế
- Thuế TNDN phải nộp:
Nợ TK 8211: Chi phí thuế TNDN hiện hành
Có TK 3334: Thuế TNDN
- Nộp tiền vào Ngân sách nhà nước:
Nợ TK 3334: Tiền thuế TNDN phải nộp
Có TK 111, 112: Tiền thuế TNDN phải nộp
- Thuế GTGT phải nộp bổ sung:
Nợ TK 811: Chi phí khác
Có TK 3331: Khoản tiền thuế GTGT phải nộp
- Thực hiện kết chuyển vào cuối kỳ kế toán:
Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 811: Chi phí khác.
- Nộp tiền vào Ngân sách nhà nước:
Nợ TK 3331: Khoản tiền thuế GTGT phải nộp
Có TK 111, 112: Khoản tiền thuế GTGT phải nộp
3.3 Hạch toán tiền thuế truy thu sau quyết toán do chậm nộp thuế
- Hạch toán truy thu thuế GTGT:
Nợ TK 4211: Lợi nhuận chưa phân phối năm trước của doanh nghiệp
Có TK 3331: Khoản tiền thuế GTGT phải nộp
- Hạch toán truy thu thuế TNDN:
Nợ TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối năm trước của doanh nghiệp
Có TK 3334: Khoản tiền thuế TNDN phải nộp
- Hạch toán truy thu thuế TNCN:
(1) Khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này:
Nợ TK 334: Khoản phải trả người lao động
Có TK 3335: Khoản thuế TNCN phải nộp
(2) Do công ty phải trả:
Nợ TK 4211: Lợi nhuận chưa phân phối năm trước của doanh nghiệp
Có TK 3335: Khoản thuế TNCN phải nộp
Việc hạch toán tiền chậm nộp thuế là một trong những vấn đề phức tạp mà nhiều doanh nghiệp thường gặp phải. Khi phải xử lý các trường hợp bị phạt do nộp thuế chậm, kế toán phải tuân thủ đúng quy trình/quy định pháp luật để tránh sai sót. Điều này đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối, từ việc ghi nhận, kết chuyển đến nộp phạt. Thực tế, nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc đảm bảo các quy trình này diễn ra một cách hiệu quả, gây ra những phiền toái không đáng có trong hoạt động kinh doanh.
Accnet Cloud giúp tự động hóa quá trình hạch toán tiền chậm nộp thuế, giảm thiểu rủi ro sai sót, đảm bảo mọi nghiệp vụ kế toán liên quan đến thuế đều được thực hiện nhanh chóng, chính xác. Hệ thống cung cấp công cụ theo dõi, ghi nhận chi tiết, hỗ trợ doanh nghiệp duy trì tuân thủ các quy định về thuế một cách tối ưu. Đừng để những khó khăn trong hạch toán thuế làm chậm bước tiến của doanh nghiệp bạn. Hãy để Accnet Cloud hỗ trợ bạn ngay hôm nay!
GIẢI PHÁP KẾ TOÁN THÔNG MINH ACCNET CLOUD
AccNet Cloud được thiết kế đặc biệt để đáp ứng nhu cầu kế toán của các hộ kinh doanh. Với công nghệ hiện đại, giao diện thân thiện, phần mềm giúp tối ưu hóa hoạt động kế toán. Những lợi ích nổi bật của AccNet Cloud bao gồm:
- Hạn chế sai sót, tiết kiệm thời gian
- Tự động hạch toán và tổng hợp dữ liệu
- Giúp kiểm soát dòng tiền hiệu quả
- Mọi khoản thu chi đều được ghi nhận chính xác
- Hỗ trợ tạo báo cáo thuế, báo cáo tài chính chi tiết
- Tuân thủ các quy định pháp luật
- Sử dụng trên mọi thiết bị với kết nối internet
- Quản lý tài chính không bị gián đoạn
AccNet Cloud chính là đối tác chiến lược trong hành trình dẫn dắt doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh đi đến thành công. Chọn Accnet - Chọn sự vượt trội, chọn sự khác biệt.
Như vậy, AccNet đã chia sẻ kiến thức quan trọng và hướng dẫn cách hạch toán tiền chậm nộp thuế. Hy vọng bài viết này hữu ích đối với chuyên viên kế toán và doanh nghiệp để thực hiện đúng luật khi bị phạt chậm nộp thuế. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào hãy để lại dưới bình luận, đội ngũ Accnet luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn.
|
>>> Xem thêm bài viết hay: |
THÔNG TIN LIÊN HỆ:
- CÔNG TY CỔ PHẦN TIN HỌC LẠC VIỆT
- 🏢 Trụ sở chính: 23 Nguyễn Thị huỳnh, Phường 8, Quận Phú Nhuận, TP.HCM
- ☎️ Hotline: 0901 555 063 | (+84.28) 3842 3333
- 📧 Email: info@lacviet.com.vn
- 🌐 Website: https://accnet.vn/
Chủ đề: