Bạn đã từng nghe hay thắc mắc về hạch toán tiền chậm nộp thuế chưa? Và tại sao doanh nghiệp bạn phải hạch toán chậm nộp thuế. Hãy theo dõi bài viết này để làm rõ vấn đề trên và biết cách thực hiện theo đúng quy định.
1. Các trường hợp được xem là chậm nộp thuế theo quy định
Một số trường hợp phải hạch toán tiền chậm nộp thuế được quy định tại Điều 59 Luật quản lý Thuế 2019 như sau:
- Người nộp thuế chậm so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan quản lý thuế, thời hạn trong quyết định ấn định thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế.
- Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng tiền thuế phải nộp hoặc cơ quan quản lý thuế, cơ quan có thẩm quyền kiểm tra phát hiện thiếu số tiền thuế phải nộp.
- Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số tiền thuế đã được hoàn trả hoặc cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền kiểm tra phát hiện số tiền thuế được hoàn nhỏ hơn số tiền thuế đã hoàn.
| >>> Tìm hiểu thêm bài viết cùng chủ đề: |
2. Mức phạt tiền chậm nộp thuế
Trước khi hạch toán tiền chậm nộp thuế thì cần phải nắm được mức phạt và thời gian tính tiền chậm nộp thuế. Theo Khoản 2 Điều 59 của Luật quản lý Thuế 2019 quy định về mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp thuế như sau:
"Mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp được quy định như sau:
a) Mức tính tiền chậm nộp sẽ bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp
b) Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp quy định tại khoản 1 Điều này đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào ngân sách nhà nước.”
Sau khi nắm rõ các trường hợp cần phải hạch toán tiền chậm nộp thuế hay bị phạt chậm nộp thuế. Vậy số tiền phạt cho việc chậm nộp thuế là bao nhiêu, cách tính như thế nào? Hãy theo dõi ngay dưới đây nhé.
2. Công thức tính tiền phạt chậm nộp thuế
Theo quy định tại khoản 3 Điều 3 Thông tư 130/2016/TT-BTC thì số tiền phạt chậm nộp thuế được tính theo mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
Tức là,
| Số tiền phạt tiền nộp chậm thuế | = | Số tiền thuế nộp chậm | x | 0,03% | x | Số ngày chậm nộp thuế |
Ví dụ: Công ty X nợ 70.000.000 tiền thuế GTGT, có thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/07/2020. Ngày 25/10/2020 kế toán Công ty X nộp số tiền thuế 70.000.000 vào ngân sách nhà nước. Số ngày chậm nộp được tính từ ngày 31/07/2020 đến ngày 25/09/2020, thì số tiền phạt chậm nộp thuế như sau:
- Tính số ngày chậm nộp:
Số ngày chậm nộp = (30/07 đến 31/07) + (01/08 đến 31/08) + (01/09 đến 25/09)
Số ngày chậm nộp = 1 + 31 + 25 = 57 (ngày)
- Tính số tiền phạt chậm nộp:
Số tiền phạt chậm nộp thuế = 70.000.000 x 0,03% x 57 = 1,197,000 (đồng)
Đăng ký nhận tư vấn miễn phí phần mềm
ERP trên nền tảng web, tập trung dữ liệu đa chi nhánh.
Hệ thống chỉnh sửa theo đặc thù của doanh nghiệp.
Tích hợp công cụ quản trị doanh nghiệp hoàn chỉnh.
Xử lý dữ liệu lớn với hàng ngàn giao dịch/ngày.
Lũy kế dữ liệu đến trên 10 năm.
3. Hạch toán tiền chậm nộp thuế như thế nào?
Trong quá trình kinh doanh, vì một lý do nào đó doanh nghiệp bạn chưa đóng thuế và cơ quan thuế ra quyết định phạt doanh nghiệp chậm nộp thuế. Hãy tham khảo ngay cách hạch toán tiền chậm nộp thuế đúng quy định nhé.
3.1 Hạch toán tiền chậm nộp thuế chi tiết
- Khi nhận được thông báo về việc xử phạt:
Nợ TK 811: Khoản tiền phạt khi nộp thuế chậm
Có TK 3339: Khoản tiền phạt khi nộp thuế chậm
- Khi nộp tiền phạt:
Nợ TK 3339: Khoản tiền phạt chậm nộp thuế
Có TK 111, 112: Khoản tiền phạt chậm nộp thuế
- Cuối kỳ kế toán, thực hiện kết chuyển tiền chậm nộp thuế:
Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 811: Chi phí khác
3.2 Hạch toán tiền thuế truy thu thêm do chậm nộp thuế
- Thuế TNDN phải nộp:
Nợ TK 8211: Chi phí thuế TNDN hiện hành
Có TK 3334: Thuế TNDN
- Nộp tiền vào Ngân sách nhà nước:
Nợ TK 3334: Tiền thuế TNDN phải nộp
Có TK 111, 112: Tiền thuế TNDN phải nộp
- Thuế GTGT phải nộp bổ sung:
Nợ TK 811: Chi phí khác
Có TK 3331: Khoản tiền thuế GTGT phải nộp
- Thực hiện kết chuyển vào cuối kỳ kế toán:
Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 811: Chi phí khác.
- Nộp tiền vào Ngân sách nhà nước:
Nợ TK 3331: Khoản tiền thuế GTGT phải nộp
Có TK 111, 112: Khoản tiền thuế GTGT phải nộp
3.3 Hạch toán tiền thuế truy thu sau quyết toán do chậm nộp thuế
- Hạch toán truy thu thuế GTGT:
Nợ TK 4211: Lợi nhuận chưa phân phối năm trước của doanh nghiệp
Có TK 3331: Khoản tiền thuế GTGT phải nộp
- Hạch toán truy thu thuế TNDN:
Nợ TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối năm trước của doanh nghiệp
Có TK 3334: Khoản tiền thuế TNDN phải nộp
- Hạch toán truy thu thuế TNCN:
(1) Khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này:
Nợ TK 334: Khoản phải trả người lao động
Có TK 3335: Khoản thuế TNCN phải nộp
(2) Do công ty phải trả:
Nợ TK 4211: Lợi nhuận chưa phân phối năm trước của doanh nghiệp
Có TK 3335: Khoản thuế TNCN phải nộp
4. Tự động hóa hạch toán tiền chậm nộp thuế với AccNet ERP
Bài viết “Cách hạch toán tiền chậm nộp thuế theo quy định mới nhất” hướng dẫn chi tiết cách ghi nhận phạt chậm nộp, truy thu thuế và xử lý các bút toán liên quan theo đúng quy định. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp vẫn phải thực hiện các bước này bằng tay — nhập liệu, kiểm tra, tính toán — sẽ rất dễ phát sinh sai sót hoặc bỏ lỡ khoản chi phí phạt quan trọng.
Đó là lúc AccNet ERP thể hiện sức mạnh trong quản lý tài chính – kế toán:
- Hệ thống tự động nhận biết các trường hợp chậm nộp thuế, tính số tiền phạt theo công thức quy định (0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp) mà không cần tính bằng tay.
- Khi nhận thông báo từ cơ quan thuế, phần mềm ghi bút toán phạt chậm nộp (Nợ TK 811 – Có TK 3339) ngay lập tức, và khi thanh toán sẽ ghi nợ TK 3339, có TK 111/112.
- Cuối kỳ, hệ thống kết chuyển chi phí phạt vào kết quả kinh doanh (Nợ TK 911 – Có TK 811) mà không cần thao tác thủ công.
- Đối với việc truy thu thuế hoặc truy thu sau quyết toán, AccNet ERP cũng hỗ trợ tự động ghi các bút toán liên quan như thuế truy thu GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN…
Nhờ tích hợp chặt giữa module thuế và kế toán tài chính, AccNet ERP loại bỏ rủi ro sai số trong quá trình xử lý tiền chậm nộp thuế, giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ pháp luật và vận hành kế toán một cách chuyên nghiệp, nhanh chóng và chính xác.
PHẦN MỀM KẾ TOÁN ACCNET ERP TÍCH HỢP “TRỢ LÝ TÀI CHÍNH AI” Với 7 phân hệ lõi tích hợp từ kế toán, bán hàng, mua hàng, sản xuất, kho vận, nhân sự đến phân phối, phần mềm quản lý doanh nghiệp AccNet ERP tạo nên một hệ sinh thái quản trị tài chính – điều hành khép kín, đồng bộ thông tin xuyên suốt: TÍCH HỢP TRỢ LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN AI - RA MẮT 2025 AccNet ERP là một nền tảng công nghệ mở, tích hợp các giải pháp tiên tiến như: DOANH NGHIỆP ĐƯỢC GÌ KHI TRIỂN KHAI ACCNET ERP? ✅ Quản lý tài chính chủ động – Không còn “bơi trong số liệu rời rạc” ✅ Hiệu quả rõ rệt khi ứng dụng trợ lý tài chính AI ĐĂNG KÝ NHẬN DEMO NGAY Vui lòng điền các thông tin vào form chúng tôi sẽ liên hệ lại với bạn trong 24h làm việc. KHÁCH HÀNG TIÊU BIỂU ĐÃ VÀ ĐANG TRIỂN KHAI ACCNET ERP
✅ Demo miễn phí full tính năng ✅ Báo giá cá nhân hóa theo quy mô doanh nghiệp ✅ Tư vấn 1:1 cùng chuyên gia có nhiều kinh nghiệm
Như vậy, AccNet đã chia sẻ kiến thức quan trọng và hướng dẫn cách hạch toán tiền chậm nộp thuế. Hy vọng bài viết này hữu ích đối với chuyên viên kế toán và doanh nghiệp để thực hiện đúng luật khi bị phạt chậm nộp thuế. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào hãy để lại dưới bình luận, đội ngũ Accnet luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn.
|
>>> Xem thêm bài viết hay: |
THÔNG TIN LIÊN HỆ:
- CÔNG TY CỔ PHẦN TIN HỌC LẠC VIỆT
- 🏢 Trụ sở chính: 23 Nguyễn Thị huỳnh, Phường 8, Quận Phú Nhuận, TP.HCM
- ☎️ Hotline: 0901 555 063 | (+84.28) 3842 3333
- 📧 Email: info@lacviet.com.vn
- 🌐 Website: https://accnet.vn/
Chủ đề: