Biểu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được các kế toán viên sử dụng khá thường xuyên trong các nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp. Dưới đây là bảng tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) lũy tiến từng phần kèm theo công thức, ví dụ chi tiết từ AccNet để bạn dễ dàng áp dụng.
1. Bảng tính thuế suất thu nhập cá nhân lũy tiến từng phần
Áp dụng theo Điều 7, Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, thuế TNCN được tính theo 7 bậc thuế như sau:| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất | Công thức rút gọn |
| Bậc 1 | Đến 5 | 5% | Thu nhập tính thuế × 5% |
| Bậc 2 | Trên 5 đến 10 | 10% | Thu nhập tính thuế × 10% - 0.25 |
| Bậc 3 | Trên 10 đến 18 | 15% | Thu nhập tính thuế × 15% - 0.75 |
| Bậc 4 | Trên 18 đến 32 | 20% | Thu nhập tính thuế × 20% - 1.65 |
| Bậc 5 | Trên 32 đến 52 | 25% | Thu nhập tính thuế × 25% - 3.25 |
| Bậc 6 | Trên 52 đến 80 | 30% | Thu nhập tính thuế × 30% - 5.85 |
| Bậc 7 | Trên 80 | 35% | Thu nhập tính thuế × 35% - 9.85 |
2. Công thức tính thuế thu nhập cá nhân
Bước 1: Xác định thu nhập tính thuếThu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừTrong đó: Thu nhập chịu thuế: Tổng tiền lương, tiền công trước khi trừ bảo hiểm, giảm trừ. Các khoản giảm trừ theo Điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC gồm:
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.
- Bảo hiểm bắt buộc: BHXH, BHYT, BHTN (trừ vào lương theo tỷ lệ).
- Các khoản từ thiện, nhân đạo được khấu trừ.
Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất theo bậc thuếBạn có thể sử dụng công thức rút gọn:
Số thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất - Số tiền giảm trừ bậc thuế (theo bảng trên).Hoặc dùng Excel/Google Sheets với công thức sau:
=IF(A2<=5000000, A2*5%, IF(A2<=10000000, A2*10%-250000, IF(A2<=18000000, A2*15%-750000, IF(A2<=32000000, A2*20%-1650000, IF(A2<=52000000, A2*25%-3250000, IF(A2<=80000000, A2*30%-5850000, A2*35%-9850000))))))Ghi chú: (A2 là ô chứa Thu nhập tính thuế).
3. Ví dụ tính thuế TNCN
Ví dụ 1: Người có thu nhập 20 triệu/tháng, nuôi 1 người phụ thuộc- Thu nhập chịu thuế: 20 triệu đồng.
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng.
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng.
- Thu nhập tính thuế = 20 - 11 - 4,4 = 4,6 triệu đồng.
- Thu nhập chịu thuế: 30 triệu đồng.
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng.
- Giảm trừ 2 người phụ thuộc: 4,4 × 2 = 8,8 triệu đồng.
- Thu nhập tính thuế = 30 - 11 - 8,8 = 10,2 triệu đồng.
- Bậc 1 (5%): 5 triệu × 5% = 250.000 đồng.
- Bậc 2 (10%): (10,2 - 5) × 10% = 5,2 × 10% = 520.000 đồng.
- Tổng thuế TNCN = 250.000 + 520.000 = 770.000 đồng.
- Thu nhập chịu thuế: 50 triệu đồng.
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng.
- Thu nhập tính thuế = 50 - 11 = 39 triệu đồng.
- Bậc 1 (5%): 5 triệu × 5% = 250.000 đồng.
- Bậc 2 (10%): 5 triệu × 10% = 500.000 đồng.
- Bậc 3 (15%): 8 triệu × 15% = 1.200.000 đồng.
- Bậc 4 (20%): 14 triệu × 20% = 2.800.000 đồng.
- Bậc 5 (25%): (39 - 32) × 25% = 7 × 25% = 1.750.000 đồng.
- Tổng thuế TNCN = 6.500.000 đồng.
Hy vọng những thông tin về bảng tính thuế thu nhập cá nhân trong bài viết sẽ giúp các cá nhân, doanh nghiệp tính toán đúng. AccNet hy vọng các kiến thức được cập nhật đem lại nhiều thông tin hữu ích cho bạn đọc.
THÔNG TIN LIÊN HỆ:- GIẢI PHÁP KẾ TOÁN TOÀN DIỆN ACCNET
- 🏢 Trụ sở chính: 23 Nguyễn Thị huỳnh, Phường 8, Quận Phú Nhuận, TP.HCM
- ☎️ Hotline: 0901 555 063
- 📧 Email: accnet@lacviet.com.vn
- 🌐 Website: https://accnet.vn/
Chủ đề: