Bảng tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) lũy tiến từng phần

Biểu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được các kế toán viên sử dụng khá thường xuyên trong các nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp. Dưới đây là bảng tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) lũy tiến từng phần kèm theo công thức, ví dụ chi tiết từ AccNet để bạn dễ dàng áp dụng.

1. Bảng tính thuế suất thu nhập cá nhân lũy tiến từng phần

Áp dụng theo Điều 7, Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, thuế TNCN được tính theo 7 bậc thuế như sau:

Bậc thuế	Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất	Công thức rút gọn
Bậc 1	Đến 5	5%	Thu nhập tính thuế × 5%
Bậc 2	Trên 5 đến 10	10%	Thu nhập tính thuế × 10% - 0.25
Bậc 3	Trên 10 đến 18	15%	Thu nhập tính thuế × 15% - 0.75
Bậc 4	Trên 18 đến 32	20%	Thu nhập tính thuế × 20% - 1.65
Bậc 5	Trên 32 đến 52	25%	Thu nhập tính thuế × 25% - 3.25
Bậc 6	Trên 52 đến 80	30%	Thu nhập tính thuế × 30% - 5.85
Bậc 7	Trên 80	35%	Thu nhập tính thuế × 35% - 9.85

2. Công thức tính thuế thu nhập cá nhân

Bước 1: Xác định thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

Trong đó: Thu nhập chịu thuế: Tổng tiền lương, tiền công trước khi trừ bảo hiểm, giảm trừ. Các khoản giảm trừ theo Điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC gồm:

Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng.
Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.
Bảo hiểm bắt buộc: BHXH, BHYT, BHTN (trừ vào lương theo tỷ lệ).
Các khoản từ thiện, nhân đạo được khấu trừ.

Bước 2: Tính thuế theo bảng tính thuế thu nhập cá nhân lũy tiến

Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất theo bậc thuế

Bạn có thể sử dụng công thức rút gọn:

Số thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất - Số tiền giảm trừ bậc thuế (theo bảng trên).

Hoặc dùng Excel/Google Sheets với công thức sau:

=IF(A2<=5000000, A2*5%, IF(A2<=10000000, A2*10%-250000, IF(A2<=18000000, A2*15%-750000, IF(A2<=32000000, A2*20%-1650000, IF(A2<=52000000, A2*25%-3250000, IF(A2<=80000000, A2*30%-5850000, A2*35%-9850000))))))

Ghi chú: (A2 là ô chứa Thu nhập tính thuế).

3. Ví dụ tính thuế TNCN

Ví dụ 1: Người có thu nhập 20 triệu/tháng, nuôi 1 người phụ thuộc

Thu nhập chịu thuế: 20 triệu đồng.
Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng.
Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng.
Thu nhập tính thuế = 20 - 11 - 4,4 = 4,6 triệu đồng.

Áp dụng bậc 1 (5%) trong bảng tính thuế thu nhập cá nhân: Thuế TNCN = 4,6 × 5% = 230.000 đồng. Ví dụ 2: Người có thu nhập 30 triệu/tháng, nuôi 2 người phụ thuộc

Thu nhập chịu thuế: 30 triệu đồng.
Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng.
Giảm trừ 2 người phụ thuộc: 4,4 × 2 = 8,8 triệu đồng.
Thu nhập tính thuế = 30 - 11 - 8,8 = 10,2 triệu đồng.

Áp dụng bậc 1 + bậc 2:

Bậc 1 (5%): 5 triệu × 5% = 250.000 đồng.
Bậc 2 (10%): (10,2 - 5) × 10% = 5,2 × 10% = 520.000 đồng.
Tổng thuế TNCN = 250.000 + 520.000 = 770.000 đồng.

Ví dụ 3: Người có thu nhập 50 triệu/tháng, không có người phụ thuộc

Thu nhập chịu thuế: 50 triệu đồng.
Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng.
Thu nhập tính thuế = 50 - 11 = 39 triệu đồng.

Áp dụng bậc 1 đến bậc 5:

Bậc 1 (5%): 5 triệu × 5% = 250.000 đồng.
Bậc 2 (10%): 5 triệu × 10% = 500.000 đồng.
Bậc 3 (15%): 8 triệu × 15% = 1.200.000 đồng.
Bậc 4 (20%): 14 triệu × 20% = 2.800.000 đồng.
Bậc 5 (25%): (39 - 32) × 25% = 7 × 25% = 1.750.000 đồng.
Tổng thuế TNCN = 6.500.000 đồng.

Hy vọng những thông tin về bảng tính thuế thu nhập cá nhân trong bài viết sẽ giúp các cá nhân, doanh nghiệp tính toán đúng. AccNet hy vọng các kiến thức được cập nhật đem lại nhiều thông tin hữu ích cho bạn đọc.

THÔNG TIN LIÊN HỆ: