Tính thuế thu nhập cá nhân được thực hiện khá thường xuyên trong các nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp. Để biết được bảng tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết cũng như cách tính như thế nào? và những quy định liên quan, theo dõi bài viết sau đây của AccNet nhé.

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền thuế được trích từ tiền công, tiền lương và các khoản thu khác của một cá nhân cụ thể để đóng góp vào ngân sách của chính phủ.

Các cá nhân thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân góp phần tạo ra nguồn thu, gia tăng ngân sách của nhà nước để phục vụ cho xã hội. Điều này cũng giúp đảm bảo được công bằng xã hội, giảm khoảng cách giàu nghèo.

Bảng tính thuế thu nhập cá nhân

Bằng phương pháp nộp thuế, các cá nhân đã giúp cơ quan nhà nước ngăn chặn được các hành vi sai phạm tạo ra các nguồn thu bất hợp pháp như buôn lậu, hàng cấm, hối lộ, lừa đảo chiếm đoạt.

Những đối tượng nào cần nộp thuế thu nhập cá nhân

Việc tìm hiểu đối tượng nộp thuế không chỉ giúp các doanh nghiệp thực hiện đúng quy định pháp luật mà còn giúp các cá nhân có thu nhập chịu thuế biết được và thực hiện nghĩa vụ cả bản thân. Dưới đây là những đối tượng cần nộp thuế theo luật định:

  • Cá nhân cư trú: Các cá nhân có sinh sống tại Việt Nam trong 12 tháng liên tục hoặc từ 183 ngày trở lên có đăng ký thường trú và thuê nhà dài hạn tại Việt Nam.
  • Các cá nhân không cư trú: Cá nhân không thuộc trường hợp trên nhưng có thu nhập phát sinh chịu thuế tại Việt Nam.

Với những cá nhân có thu nhập phải nộp thuế từ tiền lương tiền công có thể trực tiếp nộp thuế hoặc ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập thực hiện quyết toán.

Thu nhập bao nhiêu thì nộp thuế?

Thu nhập bao nhiêu thì nộp thuế là câu hỏi thắc mắc của rất nhiều người. Theo căn cứ vào luật thuế thu nhập cá nhân ban hành năm 2007 có sửa đổi bổ sung năm 2012 thì người lao động có phát sinh thu nhập tiền lương tiền công trên 11.00.000 ( mười một triệu Việt Nam đồng) nếu không có người phụ thuộc sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Thu nhập bao nhiêu thì chịu thuế

Tuy nhiên, với trường hợp cá nhân có người phụ thuộc, mức thu nhập tính thuế sẽ được tăng lên như sau:

  • Cá nhân có một người phụ thuộc: Thu nhập trên 15,4 triệu VNĐ/tháng và trên 132 triệu VNĐ/năm
  • Cá nhân có 2 người phụ thuộc: Thu nhập tính thuế trên 19,8 triệu VNĐ/tháng và 184,8 triệu VNĐ/năm
  • Cá nhân có 3 người phụ thuộc: Thu nhập tính thuế trên 24,2 triệu VNĐ/tháng và 237,6 triệu VNĐ/năm
  • Cá nhân có 4 người phụ thuộc: Thu nhập tính thuế trên 28,6 triệu VNĐ/tháng và 343,2 triệu VNĐ/năm.

Lưu ý đây là mức thu nhập từ tiền lương tiền công đã trừ các khoản bên dưới đây:

  • Đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí, đóng góp khuyến học, từ thiện, nhân đạo
  • Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân
  • Các khoản chi phí khác như tiền cơm, phụ cấp xăng xe, …

Chi tiết bảng tính thuế thu nhập cá nhân 2022

Tại Điều 22 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định bảng tính thuế nhập cá nhân với người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên bao gồm 7 bậc như sau:

Bảng tính thuế thu nhập cá nhân lũy tiến từng phần

Bậc thuế Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) Thuế suất (%)
1 Đến 60 Đến 5 5
2 Trên 60 đến 120 Trên 5 đến 10 10
3 Trên 120 đến 216 Trên 10 đến 18 15
4 Trên 216 đến 384 Trên 18 đến 32 20
5 Trên 384 đến 624 Trên 32 đến 52 25
6 Trên 624 đến 960 Trên 52 đến 80 30
7 Trên 960 Trên 80 35

Bảng tính thuế xuất thu nhập cá nhân rút gọn

Bậc Thu nhập tính thuế/tháng Thuế suất Tính số thuế phải nộp
Cách 1 Cách 2
1 Đến 5 triệu đồng (trđ) 5% 0 tr + 5% TNTT (thu nhập tính thuế) 5% TNTT
2 Trên 5tr đến 10tr 10% 0,25 tr + 10% TNTT trên 5 tr 10% TNTT – 0,25 tr
3 Trên 10tr đến 18tr 15% 0,75 tr + 15% TNTT trên 10 tr 15% TNTT – 0,75 tr
4 Trên 18tr đến 32tr 20% 1,95 tr + 20% TNTT trên 18 tr 20% TNTT – 1,65 tr
5 Trên 32TR đến 52tr 25% 4,75 tr + 25% TNTT trên 32tr 25% TNTT – 3,25 tr
6 Trên 52 tr đến 80tr 30% 9,75 tr + 30% TNTT trên 52 tr 30 % TNTT – 5,85 tr
7 Trên 80tr 35% 18,15tr + 35% TNTT trên 80 tr 35% TNTT – 9,85 tr

Bảng tính thuế thu nhập cá nhân cho nhiều trường hợp

Thu nhập tính thuế Thuế suất (%)
Thu nhập từ đầu tư vốn 5
Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại 5
Thu nhập từ trúng thưởng 10
Thu nhập từ thừa kế, quà tặng 10
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn quy định tại khoản 1 Điều 13 của Luật thuế thu nhập cá nhân 20
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán quy định tại khoản 1 Điều 13 của Luật thuế thu nhập cá nhân 0,1
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản 2

Quy định liên quan về bảng tính thuế thu nhập cá nhân đúng nhất

Sau khi đã biết được bảng tính thuế thu nhập cá nhân, các kế toán viên cần nắm rõ những quy định liên quan về loại thu nhập phải chịu thuế, các khoản giảm trừ bên dưới đây nhé.

Quy định liên quan về bảng tính thuế thu nhập cá nhân đúng nhất

Quy định về loại thu nhập chịu thuế

Các loại thu nhập chịu thuế được quy định tại Khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

  • Tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tương tự, nhận được dưới hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.
  • Các khoản trợ cấp phụ cấp phải chịu thuế:

Trợ cấp hàng tháng hoặc một lần với đối tượng ưu đãi người có công, tham gia kháng chiến, bảo vệ tổ quốc.

Phụ cấp làm việc trong môi trường hóa chất nguy hiểm độc hại

Phụ cấp về quốc phòng an ninh

Phụ cấp do tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp mất việc, phục hồi sau sinh, …

  • Các khoản tiền thù lao như môi giới, hoa hồng, nhuận bút, giảng dạy, đề tài nghiên cứu, hoạt động thể thao, biểu diễn, hoạt động quảng cáo.
  • Các khoản thu nhập từ người dùng trả như: Tiền nhà, điện nước, dịch vụ đi kèm, phí hội viên, …
  • Các khoản tiền thường dưới mọi hình thức

Quy định các khoản được giảm trừ

Người lao động nộp thuế sẽ được giảm trừ nếu thuộc các trường hợp được quy định tại Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC sau: Giảm trừ gia cảnh, quỹ hưu trí, tiền đóng bảo hiểm, khoản tiền từ thiện, khuyến học, nhân đạo.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết

Tùy vào từng trường hợp khác nhau mà cách tính thuế thu nhập cá nhân cũng sẽ khác nhau như sau:

Trường hợp cá nhân trong giai đoạn thử việc

Trong giai đoạn thử việc dưới 3 tháng, người lao động sẽ phải nộp 10% vào thuế thu nhập cá nhân nếu có phát sinh thu nhập từ 2 triệu VNĐ/tháng. Thông thường, thời gian thử việc trung bình sẽ là 2 tháng. Như vậy, nếu tiền lương của cá nhân từ 2 triệu trở lên sẽ phải đóng thuế 10% tiền lương thực nhận.

Căn cứ quy định tại Điểm i Khoản 1 Điều 25 theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Trường hợp cá nhân ký HĐLĐ trên 3 tháng

Công thức tính thuế: 

Số tiền thuế = Thuế suất x thu nhập tính thuế

Trong đó

Thu nhập tính thuế = (Tổng thu nhập – Các khoản được miễn) – Các khoản giảm trừ

Thực hiện các tính thuế thu nhập cá nhân theo các bước sau:

Bước 1: Xác định tổng thu nhập chịu thuế

Bước 2: Xác định các khoản giảm trừ, khoản được miễn

Bước 3: Xác định thuế suất phải nộp theo bảng tính thuế thu nhập cá nhân

Bước 4: Tính số tiền thuế cần nộp

Trường hợp thu nhập từ bán nhà, đất

Tại Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định trường hợp tính thuế thu nhập cá nhân từ bán nhà, đất như sau: 

Bán đất không bao gồm nhà ở; Bán đất và nhà ở; Bán nhà không bán đất.

Công thức chung Thuế TNCN = Giá chuyển nhượng x 2%.

  • Bán đất không bao gồm nhà ở nhưng giá chuyển nhượng không được ghi trên hợp đồng hoặc mức giá thấp hơn giá đất địa phương thì giá chuyển nhượng = Diện tích x giá 1m2 theo giá đất hiện hành.
  • Bán nhà không bán đất như giá chuyển nhượng cao hơn hoặc bằng giá tại địa phương thì áp dụng giá bán tại hợp đồng. Nếu giá nhà thấp hơn giá cho UBND Tỉnh cung cấp thì Giá chuyển nhượng = Diện tích x giá 1m2 x % chất lượng.

Hy vọng những thông tin về bảng giá tính thuế thu nhập cá nhân trong bài viết giúp các cá nhân, doanh nghiệp nắm vững được các luật định và thực hiện đúng nhất. AccNet hy vọng các kiến thức được cập nhật đem lại nhiều thông tin hữu ích cho bạn đọc.