Quyết toán thuế thu nhập cá nhân online 2022 [Hướng dẫn chi tiết]

Thuế thu nhập cá nhân là thuật ngữ được nhiều người quan tâm, kể cả doanh nghiệp và người lao động. Hiện nay, cá nhân có thể tự báo cáo quyết toán thuế thu nhập cá nhân online. Xem ngay cách quyết toán thuế TNCN online AccNet chia sẻ trong bài viết dưới đây.

1. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà cá nhân có thu nhập tính thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước. Để hiểu hơn về quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì? AccNet sẽ giải đáp ngay sau đây.  

1.1 Khái niệm

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là việc cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền công, tiền lương thực hiện quyết toán thuế hoặc ủy quyền tổ chức trả thu nhập tiến hành kê khai số thuế TNCN của một năm tính thuế với cơ quan thuế về các vấn đề: Số thuế cần phải nộp, hoàn trả số thuế đã nộp thừa, khấu trừ thuế vào kỳ tiếp theo.

1.2 Đối tượng cần thực hiện quyết toán thuế TNCN

Theo quy định tại Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Công văn 636/TCT-DNNCN thì các đối tượng sau đây phải thực hiện quyết toán thuế TNCN:

• Tổ chức, cá nhân trả lương, tiền công.
• Ủy quyền quyết toán thuế TNCN.
• Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế.

2. Hướng dẫn báo cáo quyết toán thuế thu nhập cá nhân online

Đối với các cá nhân có thu nhập chịu thuế và tự báo cáo quyết toán thuế thu nhập cá nhân trực tiếp với cơ quan thuế có thể thực hiện việc toán online theo các bước sau: Bước 1: Truy cập vào hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế https://canhan.gdt.gov.vn  Trường hợp người dùng chưa có tài khoản để cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì nhấp vào “Đăng ký” để đăng ký tài khoản. Bước 2: Sử dụng thông tin mã số thuế, mã kiểm tra để đăng nhập Điền thông tin vào trường “Mã số thuế” và “Mã kiểm tra” sau đó nhấn chọn tiếp tục. Màn hình chuyển đến trang đăng nhập, bạn tiếp tục nhập các thông tin tương ứng bao gồm:

• Mã số thuế
• Ngày cấp mã số thuế
• Cơ quan thuế Tỉnh/Thành phố
• Cơ quan thuế quản lý

Hoàn thành việc nhập thông tin, nhấn chọn “Đăng nhập” Bước 3: Kê khai thông tin quyết toán thuế Bạn chọn vào mục “Quyết toán thuế” và sau đó chọn “Kê khai trực tuyến” Tại bảng chọn thông tin tờ khai, bạn tiến hành điền các trường thông tin theo yêu cầu. Lưu ý: Các trường bắt buộc phải điền là các trường có gắn (*) khi cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Các thông tin cần nhập bao gồm:

• Tên người gửi: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.
• Địa chỉ liên hệ: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.
• Điện thoại liên lạc: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.
• Địa chỉ email: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.
• Chọn tờ khai: Chọn tờ khai phù hợp.
• Cục Thuế: Tự động theo thông tin đăng ký.
• Chi cục Thuế: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.
• Loại tờ khai: Bạn có thể chọn tờ khai chính thức hay tờ khai bổ sung tùy vào trường hợp của bạn.
• Năm kê khai: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký hoặc bạn có thể chỉnh sửa.

Trong trường hợp bạn tự quyết toán thuế TNCN bạn sẽ chọn tờ khai 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021). Tích chọn vào ô tương ứng với trường hợp quyết toán thuế của mình theo 3 trường hợp sau: Trường hợp quyết toán Thuế: Chọn "Quyết toán theo năm dương lịch" Loại tờ khai: Chọn "Tờ khai chính thức" Sau đó nhấn chọn “Tiếp tục”. Bước 4: Khai tờ khai quyết toán thuế Tiếp theo bạn tiến hành khai các thông tin trong tờ khai quyết toán thuế theo yêu cầu: Sau khi điền xong thông tin bạn nhấn chọn “Hoàn thành kê khai”. Bước 5: Chọn “Kết xuất XML” Bạn nhấp chọn vào "Kết xuất XML" để tải tờ khai mẫu đã điền thông tin về máy tính. Bước 6: Tiến hành chọn “Nộp tờ khai” Cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân nhấn chọn “Nộp tờ khai” sau đó nhập “Mã kiểm tra” để xác thực nộp tờ khai và nhấn chọn “Tiếp tục”. Sau khi hoàn thành việc nộp tờ khai hệ thống sẽ có thông báo nộp tờ khai thành công. Bước 7: In tờ khai Người nộp phải “In tờ khai” ra để nộp cho Cơ quan thuế để làm hồ sơ khấu trừ. Người nộp cần tải ứng dụng iTax Viewer về máy tính, đây là phần mềm đọc tờ khai thuế điện tử định dạng XML do Tổng cục thuế phát hành. Mở file “Kết xuất XML” như bình thường, sau đó lựa chọn in 02 bản, tiếp theo ký tên người nộp thuế. Bước 8: Nộp chứng từ khấu trừ thuế và tờ khai thuế tại bộ phận 1 cửa Người nộp thuế cần mang CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế, tờ khai thuế vừa in (đã ký tên) đến nộp tại Bộ phận một của của Cơ quan Thuế đã nộp tờ khai online để hoàn tất việc quyết toán thuế. >>> Tìm hiểu thêm: Hướng dẫn cách tính mức thuế thu nhập cá nhân 2022

3. Hồ sơ nộp báo cáo quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ vào danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và các mẫu tờ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ nộp bổ sung quyết toán thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

• Đối với Tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền lương:

1. Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 05/QTT-TNCN.
2. Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN.
3. Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN.
4. Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN.

• Đối với cá nhân nhận tiền lương, tiền công.

Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thì cá nhân đó phải trực tiếp kê khai thuế với cơ quan thuế.

4. Nộp quyết toán thuế TNCN ở đâu?

Hiện nay có hai hình thức nộp báo cáo quyết toán thuế thu nhập cá nhân:  

• Cá nhân nộp trực tiếp quyết toán thuế tại cơ quan thuế
• Quy định tại khoản 8 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về địa điểm nộp hồ sơ khai thuế cho cá nhân tự quyết toán thuế.
• Cá nhân nộp quyết toán thuế online qua mạng.

Cá nhân có thể thực hiện quyết toán thuế TNCN thông qua phần mềm hỗ trợ kê khai của Tổng cục Thuế. Cách thực hiện đã được AccNet hướng dẫn chi tiết trong bài viết này.

5. Những câu hỏi thường gặp liên quan

Các câu hỏi thường gặp liên quan đến báo cáo quyết toán thuế thu nhập cá nhân được AccNet liệt kê sau đây:  

5.1 Không quyết toán thuế TNCN có bị phạt?

Không quyết toán thuế TNCN có bị phạt không? Câu trả lời là có. Tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP có quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn nộp chậm hoặc không quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

5.2 Mức phạt khi không bổ sung quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy theo trường hợp chậm hoàn thành mà có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền với mức tối thiểu là 2 triệu đồng và mức tối đa là 25 triệu đồng.  Đối với cá nhân đã được hoàn thuế TNCN nhưng nộp tờ khai nộp thuế không đúng thời hạn quy định thì không bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi chậm quyết toán.

5.3 Thời gian quyết toán thuế TNCN là khi nào?

Theo điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế có kỳ tính theo năm như sau:

• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3, từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính cho hồ sơ quyết toán thuế năm. Đối với tờ khai thuế năm, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên năm dương lịch hoặc năm tài chính
• Chậm nhất là tháng thứ 4 từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ bổ sung quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân quyết toán thuế trực tiếp.
• Chậm nhất vào ngày 15/12 của năm trước đối với tờ khai thuế khoán đối với hộ và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán. Nếu hộ kinh doanh, cá nhân mới kinh doanh thì thời hạn nộp tờ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày từ ngày bắt đầu kinh doanh.

Như vậy, AccNet đã gửi tới bạn những thông tin tổng quan về quyết toán thuế thu nhập cá nhân cũng như đã hướng dẫn bạn cách quyết toán thuế TNCN online trên cổng thông tin điện tử. Nếu bạn gặp khó khăn trong quá trình thực hiện hay cần bảng thuế suất thu nhập cá nhân thì hãy liên liên hệ hotline 0901 555 063 AccNet sẵn sàng giải đáp cho bạn.

>>> Giải pháp kế toán: Top 10 Phần mềm kế toán cho doanh nghiệp nhỏ (thuế, tài chính) tốt nhất hiện nay