Vào đầu năm 2022, những hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo thông tư 80 đã có một số thay đổi đáng kể. Chắc hẳn rằng nhiều doanh nghiệp vẫn còn lúng túng và gặp vấn đề khó khăn khi thực hiện kê khai theo thông tư 80 mới này. Sau đây, AccNet sẽ hướng dẫn cách kê khai thuế theo thông tư 80 chuẩn nhất. Cùng theo dõi nhé!
1. Tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80 có những điểm mới nào?
Kể từ kỳ thuế năm 2022, Nhà nước đã có nhiều sự thay đổi ở các mẫu tờ khai, đặc biệt mẫu tờ khai theo thông tư 80. Theo đó, mẫu tờ khai 01/GTGT theo hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo thông tư 80 (80/2021-BCT) có một vài sự khác biệt so với mẫu cũ được ban hành theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC trước đó. Cụ thể, các chỉ tiêu thay đổi như sau:
- Bổ sung chỉ tiêu [01a]: Để phù hợp với quy định khai báo riêng lẻ của một số hoạt động theo NĐ 126/2020/NĐ-CP.
- Bổ sung chỉ tiêu [23a], [24a]: Cung cấp thông tin về số thuế GTGT đã nộp khi nhập khẩu và đối chiếu với dữ liệu hải quan, hỗ trợ Cơ quan thuế kiểm soát việc kê khai của người nộp thuế chính xác, kịp thời.
- Bổ sung chỉ tiêu [39a]: Để khai riêng thuế GTGT trong trường hợp thuế GTGT khấu trừ chưa đề nghị hoàn từ dự án đầu tư, cho người nộp thuế tiếp tục khấu trừ khi dự án đi vào hoạt động. Hoặc trong trường hợp, thuế GTGT được khấu trừ từ hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị phụ thuộc khi ngừng hoạt động
- Loại bỏ chỉ tiêu [39]: “Thuế GTGT đã nộp ở địa phương khác của hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh”, để xử lý tình trạng chuyển thuế đã nộp thành số thuế còn được khấu trừ nhưng không có cơ chế hoàn trả cho người nộp thuế như những quy định của những năm trước đây.
Tải mẫu tờ khai tại đây:
2. Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo thông tư 80
Hiện này, phần lớn các doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh đều lựa chọn sử dụng hình thức khai báo thuế trực tuyến và theo tháng. Thông qua thông tư hướng dẫn kê khai thuế GTGT mới nhất, người nộp thuế có thể sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) để thực hiện việc báo cáo nhanh nhất nhé. Sau đây là các bước hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo thông tư 80 chi tiết khi thực hiện khai báo trên phần mềm HTKK
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK
- Đăng nhập vào hệ thống phần mềm bằng mã số thuế của Doanh nghiệp.
- Chọn Giá trị thuế gia tăng > bấm chọn Mẫu tờ khai thuế GTGT (01/GTGT).
Bước 2: Khai báo thông tin quản lý thuế, danh mục hành nghề và kỳ thuế
Người nộp thuế kê khai các thông tin cần có như cơ quan quản lý thuế, loại hình kinh doanh của doanh nghiệp. Cụ thể là:
- Kỳ khai thuế theo tháng hoặc năm.
- Danh mục hành nghề.
- Phụ lục kê khai.
Bước 3: Kê khai thuế trên “Tờ khai thuế GTGT”
Người nộp thuế nhập các số liệu theo hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo thông tư 80, các chỉ tiêu cần cung cấp cho Cơ quan thuế là:
| Chỉ tiêu | Nội dung thực hiện |
| Chỉ tiêu 21 | Tích nếu trong kỳ khai thuế không phát sinh hóa đơn đầu ra/vào. |
| Chỉ tiêu 22 | Số GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước và cần tương ứng với số thuế kê khai trên tờ khai thuế GTGT kỳ trước (tại chỉ tiêu 43). |
| Chỉ tiêu 23 | Tổng giá trị hàng hóa, dịch đã mua trong kỳ nhưng chưa có thuế GTGT. |
| Chỉ tiêu 24 | Tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào. |
| Chỉ tiêu 25 | Tổng thuế GTGT hàng hóa, dịch đã mua vào khấu trừ. |
| Chỉ tiêu 26 | Tổng doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT. |
| Chỉ tiêu 27, 28, 34, 35, 39, 40, 41, 42, 43 | Phần mềm cập nhật tự động. |
| Chỉ tiêu 29 | Tổng doanh thu từ việc bán hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất là 0%. |
| Chỉ tiêu 30,31 | Tổng doanh thu từ việc bán hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất là 5% và tiền thuế GTGT. |
| Chỉ tiêu 32, 33 | Tổng doanh thu từ việc bán hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất là 10% và tiền thuế GTGT. |
| Chỉ tiêu 32a | Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai và tiền nộp thuế GTGT. |
| Chỉ tiêu 37 | Điều chỉnh giảm. |
| Chỉ tiêu 38 | Điều chỉnh tăng. |
Sau khi hoàn tất việc kê khai các thông tin cần có theo hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo thông tư 80, người nộp thuế cần kết xuất XML online để hoàn tất hết.
3. Cách nộp tờ khai thuế GTGT online nhanh nhất
Sau khi hoàn thiện tờ khai thuế GTGT và tải báo cáo về, người nộp thuế cần nộp báo cáo với Cơ quan thuế. Hiện nay, các doanh nghiệp đều chọn hình thức nộp báo cáo trực tuyến thông qua website Thuế điện tử của Tổng cục thuế – Bộ tài chính https://thuedientu.gdt.gov.vn.
Bước 1: Đăng nhập vào trang web cổng thông tin của Tổng cục thuế tại đường địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn.
Bước 2: Tải tờ khai thuế XML đã hoàn thiện lên hệ thống.
Bước 3: Chọn Ký điện tử.
Bước 4: Nhấn Nộp tờ khai.
Bước 5: Chọn Tra cứu để chắc chắn rằng báo cáo đã được gửi đi.
Bài viết trên là hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo thông tư 80 chi tiết và dễ thực hiện nhất. Mong rằng qua bài viết bạn có thể chủ động hơn trong việc kê khai và nộp tờ thuế GTGT. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về quy trình hay thủ tục báo cáo thì hãy liên hệ ngay với AccNet.
PHẦN MỀM KẾ TOÁN ACCNET CLOUD
Địa chỉ: 23 Nguyễn Thị Huỳnh, P.8, Quận Phú Nhuận
Hotline: 0901 555 063
Website: https://accnet.vn
Mail: accnet@lacviet.com.vn
