Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định trong Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính. Tùy theo loại thuế, phương thức kê khai, doanh nghiệp/cá nhân cần tuân thủ các mốc thời gian quan trọng. Với mong muốn hỗ trợ, giúp đỡ các doanh nghiệp, cá nhân trong quá trình nộp thuế, AccNet đã hệ thống, biên soạn lại các mốc thời gian đó thông qua bài viết sau.
1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Thời hạn nộp hồ sơ kê khai theo tháng
- Hạn chót: Ngày 20 của tháng tiếp theo.
Đối tượng áp dụng:
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở lên (theo Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
- Cá nhân, tổ chức khấu trừ thuế TNCN theo tháng nếu số thuế phải nộp trung bình từ 50 triệu đồng/tháng trở lên.
Ví dụ:
- Thuế GTGT tháng 01/2024 phải khai, nộp trước ngày 20/02/2024.
- Thuế TNCN khấu trừ từ tiền lương tháng 02/2024 phải nộp trước ngày 20/03/2024.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý
Hạn chót: Ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau.
Đối tượng áp dụng:
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước dưới 50 tỷ đồng.
- Cá nhân, tổ chức khấu trừ thuế TNCN theo quý nếu số thuế phải nộp trung bình dưới 50 triệu đồng/tháng.
Ví dụ:
- Thuế GTGT quý 1/2024 phải khai, nộp trước ngày 30/04/2024.
- Thuế TNCN khấu trừ từ tiền lương quý 2/2024 phải nộp trước ngày 30/07/2024.
2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thời hạn tạm nộp thuế TNDN theo quý
- Hạn chót: Ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau.
- Đối tượng áp dụng: Tất cả doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp thuế TNDN.
- Lưu ý quan trọng: Tổng số tiền thuế tạm nộp 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp cả năm (Khoản 6, Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
Ví dụ:
- Thuế TNDN tạm nộp quý 1/2024 phải nộp trước ngày 30/04/2024.
- Thuế TNDN tạm nộp quý 3/2024 phải nộp trước ngày 30/10/2024.
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm
- Hạn chót: Ngày 31/03 năm sau.
- Ví dụ: Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2024 trước ngày 31/03/2025.
3. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế (hạn chót): Ngày 31/03 năm sau.
Đối tượng áp dụng:
- Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn cần quyết toán thuế.
- Cá nhân có số thuế nộp thừa muốn hoàn thuế.
Ví dụ: Cá nhân có thu nhập trong năm 2024 cần nộp hồ sơ quyết toán thuế trước ngày 31/03/2025.
Doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN thay nhân viên
Hạn chót: Ngày 31/03 năm sau.
Đối tượng áp dụng:
- Nhân viên ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, chỉ có thu nhập tại một nơi.
- Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ, quyết toán thay nhân viên.
Ví dụ: Doanh nghiệp nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2024 trước ngày 31/03/2025.
4. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế môn bài
- Đối với doanh nghiệp mới thành lập: Phải kê khai, nộp thuế môn bài trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
- Đối với doanh nghiệp đang hoạt động: Hạn nộp thuế môn bài hàng năm là ngày 31/01.
Ví dụ:
- Doanh nghiệp thành lập ngày 15/03/2024 phải nộp thuế môn bài trước ngày 14/04/2024.
- Thuế môn bài năm 2025 phải nộp trước ngày 31/01/2025.
Lưu ý: Doanh nghiệp vừa, nhỏ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập (Nghị định 22/2020/NĐ-CP).
5. Một số lưu ý quan trọng về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cũng chính là hạn nộp thuế. Nếu chậm nộp, doanh nghiệp/cá nhân sẽ bị tính tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (Điều 59, Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14).
- Nếu ngày cuối cùng nộp thuế trùng với ngày nghỉ lễ, thứ 7 hoặc chủ nhật, thời hạn nộp sẽ được gia hạn sang ngày làm việc tiếp theo (Khoản 4, Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
AccNet đã chia sẻ các thông tin quan trọng về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Hy vọng bài viết này mang đến các thông tin hữu ích cho quý doanh nghiệp. Quý doanh nghiệp quan tâm đến giải pháp hỗ trợ nộp thuế vào hoạt động kế toán của có thể đăng ký tư vẫn miễn phí với chúng tôi
THÔNG TIN LIÊN HỆ:
- GIẢI PHÁP KẾ TOÁN TOÀN DIỆN ACCNET
- 🏢 Trụ sở chính: 23 Nguyễn Thị huỳnh, Phường 8, Quận Phú Nhuận, TP.HCM
- ☎️ Hotline: 0901 555 063
- 📧 Email: accnet@lacviet.com.vn
- 🌐 Website: https://accnet.vn/
Chủ đề: