Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp là một tài liệu quan trọng mà doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế để kê khai lợi nhuận, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp. Tùy vào từng thời điểm, doanh nghiệp cần nộp:
- Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý (Mẫu 01A/TNDN hoặc 01B/TNDN)
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm (Mẫu 03/TNDN)
Cùng theo dõi bài viết của AccNet để tìm hiểu thông tin và tải về các mẫu tờ khai!
1. Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý
Doanh nghiệp thực hiện kê khai số thuế TNDN tạm tính phải nộp dựa trên doanh thu, chi phí phát sinh trong quý.
Mẫu 01A/TNDN
Mẫu 01B/TNDN
Đối tượng phải nộp
- Doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ: Sử dụng Mẫu 01A/TNDN.
- Doanh nghiệp kê khai theo phương pháp trực tiếp: Sử dụng Mẫu 01B/TNDN.
Nội dung tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp
Các chỉ tiêu chính trong tờ khai:
- Doanh thu phát sinh trong kỳ: Tổng doanh thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong quý.
- Chi phí hợp lệ phát sinh trong kỳ: Bao gồm chi phí mua hàng, tiền lương nhân viên, chi phí điện nước, văn phòng, khấu hao tài sản cố định,...
- Lợi nhuận trước thuế = Doanh thu - Chi phí.
- Thuế suất thuế TNDN: Thông thường là 20%, nhưng một số ngành nghề có thể áp dụng thuế suất khác.
- Số thuế TNDN phải nộp trong quý = Lợi nhuận trước thuế x Thuế suất.
Thời hạn nộp tờ khai
Nộp trước ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo.
Cách lập, nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính
Cách 1: Kê khai trực tuyến qua hệ thống thuế điện tử
- Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn.
- Đăng nhập bằng Mã số thuế doanh nghiệp.
- Chọn "Khai thuế" → "Kê khai trực tuyến".
- Chọn mẫu 01A/TNDN hoặc 01B/TNDN → Nhập các chỉ tiêu kê khai.
- Kiểm tra số liệu → Ký số, nộp tờ khai.
- Xác nhận nộp thành công, lưu lại biên lai.
Cách 2: Kê khai bằng phần mềm HTKK
- Mở phần mềm HTKK phiên bản mới nhất.
- Chọn mục "Tờ khai thuế TNDN" → Chọn mẫu 01A/TNDN hoặc 01B/TNDN.
- Nhập thông tin kê khai, kiểm tra số liệu.
- Xuất file XML, nộp qua https://thuedientu.gdt.gov.vn.
- Ký điện tử, gửi tờ khai.
2. Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm
Doanh nghiệp tổng hợp kết quả kinh doanh cả năm để xác định số thuế phải nộp hoặc được hoàn trên tờ khai.
Mẫu 03/TNDN
Đối tượng phải nộp
Tất cả các doanh nghiệp đều phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN, kể cả doanh nghiệp không phát sinh doanh thu hoặc bị lỗ.
Nội dung tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp
Các chỉ tiêu chính trong tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp Mẫu 03/TNDN:
- Tổng doanh thu cả năm: Tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh.
- Tổng chi phí hợp lệ: Bao gồm chi phí mua hàng, tiền lương, chi phí quảng cáo, khấu hao tài sản cố định,...
- Lợi nhuận trước thuế = Doanh thu - Chi phí.
- Thuế suất thuế TNDN: Thông thường là 20% (một số ngành nghề có thuế suất khác).
- Số thuế TNDN phải nộp = Lợi nhuận x Thuế suất.
- Số thuế đã nộp tạm tính trong các quý.
- Số thuế còn phải nộp hoặc được hoàn = Số thuế TNDN cả năm - Số thuế đã nộp tạm tính.
Thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp
Trước ngày 31/03 năm sau.
Cách lập, nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN
Kê khai trực tuyến trên hệ thống thuế điện tử
- Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn → Đăng nhập tài khoản.
- Chọn "Khai thuế" → "Kê khai trực tuyến".
- Chọn Mẫu 03/TNDN → Nhập đầy đủ các chỉ tiêu.
- Kiểm tra số liệu, ký điện tử, nộp tờ khai.
- Lưu lại biên lai xác nhận nộp thành công.
Kê khai bằng phần mềm HTKK
- Mở phần mềm HTKK, chọn mục "Tờ khai thuế TNDN".
- Chọn mẫu 03/TNDN, nhập dữ liệu theo báo cáo tài chính.
- Kiểm tra số liệu, xuất file XML.
- Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn để nộp file.
- Ký số, gửi tờ khai.
Thông thường, mỗi trường hợp sẽ có có mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp riêng. Do đó, các doanh nghiệp cần tìm hiểu kỹ càng thông tin về các khoản thu nhập của mình để có phương án lựa chọn phù hợp.
THÔNG TIN LIÊN HỆ:
- GIẢI PHÁP KẾ TOÁN TOÀN DIỆN ACCNET
- 🏢 Trụ sở chính: 23 Nguyễn Thị huỳnh, Phường 8, Quận Phú Nhuận, TP.HCM
- ☎️ Hotline: 0901 555 063
- 📧 Email: accnet@lacviet.com.vn
- 🌐 Website: https://accnet.vn/
Chủ đề: