Lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp là một bước không thể thiếu trong bất kỳ quy trình quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp nào. Vậy một tờ khai quyết toán thuế TNDN tiêu chuẩn cần có những quy định nào? Theo dõi bài viết của AccNet để tìm hiểu thêm thông tin cần thiết.
1. Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp được lập khi nào?
Thuế thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) là khoản thu bắt buộc được nộp vào khoản ngân sách nhà nước. Theo đó, các doanh nghiệp và đối tượng khác cần thực hiện nghĩa vụ lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đúng quy định: Chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý sau (đối với quyết toán theo quý) hoặc ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính (đối với quyết toán theo năm). Các doanh nghiệp cần tìm hiểu kỹ càng và cập nhật các thông tin về thuế TNDN thường xuyên để tránh những sai sót và khiển trách không đáng có.
>>> Có thể bạn quan tâm: Hạch toán tiền chậm nộp thuế theo quy định mới nhất
Thời gian kê khai thuế TNDNC
Căn cứ theo khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (trích Cổng Thông tin điện tử Chính phủ), thuế TNDN là loại thuế khai quyết toán năm trừ các trường hợp:
- Thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn của nhà thầu nước ngoài khai theo tháng.
- Thuế TNDN không phát sinh thường xuyên và doanh nghiệp sử dụng cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ doanh thu. Ở trường hợp này, doanh nghiệp cần phải khai thuế theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng.
Thời hạn phải nộp tờ khai thuế TNDN
Doanh nghiệp khai thuế quyết toán năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Phát sinh thuế TNDN không thường xuyên và doanh nghiệp hiện đang áp dụng phương pháp theo tỷ lệ doanh thu thì thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
- Kê khai theo từng lần phát sinh: Muộn nhất vào ngày thứ 10 kể từ khi phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Kê khai theo tháng: Muộn nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo của tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Sau khi hoàn thành các công đoạn khai thuế thu nhập Doanh nghiệp, thời hạn nộp thuế TNDN chậm nhất là ngày cuối cùng của thời gian nộp hồ sơ khai thuế. Ngoài ra, doanh nghiệp cần tự tính thuế TNDN và tạm nộp theo quý, số thuế tạm nộp này sẽ được khấu trừ với số thuế nộp theo quyết toán năm.
>>> Liên quan: Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022
2. Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng phương pháp tỷ lệ trên doanh thu
Đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp tỷ lệ trên doanh thu thì sử dụng tờ khai thuế TNDN mẫu 04/TNDN để kê khai về thuế thu nhập của Doanh nghiệp. Mẫu tờ khai cần nêu rõ các thông tin của doanh nghiệp, mã số thuế, ngành nghề kinh doanh, nội dung kê khai thuế TNDN.
3. Mẫu tờ khai cho hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo từng lần phát sinh
Căn cứ vào Mục VI Phụ lục II ban hành kèm Theo thông tư 80/2021/TT-BTC, theo đó quy định về tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo từng lần phát sinh như sau:
4. Tờ khai quyết toán thuế TNDN áp dụng với thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Căn cứ Mục lục VI Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn được quy định như sau:
5. Tờ khai thuế thu nhập khi bán toàn bộ doanh nghiệp khi chuyển nhượng vốn có gắn bất động sản
Căn cứ Mục VI Phục lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, văn bản khai thuế thu nhập Doanh nghiệp 06/TNDN sẽ được dùng cho các hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản. Ví dụ như doanh nghiệp tài trợ xây dựng nhà tình thương, nhà đại đoàn kết cho người khó khăn, …
Thông thường, mỗi trường hợp sẽ có có mẫu tờ khai thuế thu nhập Doanh nghiệp riêng. Do đó, các doanh nghiệp cần tìm hiểu kỹ càng thông tin về các khoản thu nhập của mình để có phương án lựa chọn phù hợp. AccNet Cloud là phần mềm kế toán online giá rẻ, phù hợp với nhiều loại hình doanh nghiệp. Với các tính năng ưu việt, phần mềm kế toán online sẽ giúp bạn quản lý doanh nghiệp một cách đơn giản và hiệu quả nhất. Liên hệ ngay với AccNet để được tư vấn và hỗ trợ nhanh nhất.
PHẦN MỀM KẾ TOÁN ACCNET CLOUD
Địa chỉ: 23 Nguyễn Thị Huỳnh, P.8, Quận Phú Nhuận
Hotline: 0901 555 063
Website: https://accnet.vn
Mail: accnet@lacviet.com.vn
>>> Bài viết hay nên đọc:
- Hóa đơn điện tử theo thông tư 78
- Biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử mới nhất
- Nhiệm vụ của kế toán trưởng và những kỹ năng cần có
