Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 chính xác nhất

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đóng một vai trò quan trọng trong việc hình thành ngân sách nhà nước. Vậy cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào? Theo dõi bài viết dưới đây từ AccNet để có thể chủ động trong việc tính toán thuế cho công ty.

1. Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Sau đây là những hướng dẫn cụ thể về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mà AccNet tổng hợp.

1.1. Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp chi tiết

Theo thông tư 96/2015/TT-BTC của Bộ tài chính, công thức của cách tính thuế TNDN như sau:

Thuế thu nhập doanh nghiệp cần nộp = (Thu nhập tính thuế theo kỳ) * (Thuế suất)

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = (Doanh thu + Các khoản thu nhập khác) – (Chi phí sản xuất, kinh doanh + Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển)

Mức thuế suất tính thuế thu nhập doanh nghiệp:

Mức thuế suất thuế TNDN là 20%: Áp dụng với doanh nghiệp không thuộc diện hưởng ưu đãi thuế, hoạt động khai thác khoáng sản quý, hiếm.
Mức thuế suất từ 32% - 50%: Áp dụng đối với các hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam.
Mức thuế suất thuế TNDN 50%: Áp dụng cho các hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm (bạch kim, vàng, bạc, đá quý, …).
Mức thuế suất thuế TNDN 40%: Áp dụng với trường hợp các mỏ tài nguyên quý hiếm có 70% diện tích trực thuộc khu vực có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, thuộc danh sách khu vực được ưu đãi thuế TNDN.

Loại doanh thu được miễn thuế:

Doanh thu từ hoạt động nông nghiệp (bao gồm các dịch vụ kỹ thuật phục vụ nông nghiệp), lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp.
Doanh thu từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, công nghệ.
Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh, sản xuất với số lao động chiếm từ 30% trở lên là người khuyết tật, người sau cai nghiện ma túy, người nhiễm HIV.
Doanh thu từ hoạt động dạy nghề cho các đối tượng là dân tộc thiểu số, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng đang/sau cai nghiện, nhiễm HIV/AIDS, các tệ nạn xã hội khác.
Doanh thu từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần, liên doanh với các doanh nghiệp trong nước.
Tài trợ được cấp cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hóa, nghệ thuật, nhân đạo, …
Doanh thu từ hoàn thành nhiệm vụ do Nhà nước giao từ Ngân hàng Phát triển Việt Nam trong mảng tín dụng đầu tư, xuất khẩu, tín dụng cho đối tượng có hoàn cảnh khó khăn, …
Doanh thu từ hoạt động chuyển giao công nghệ thuộc các lĩnh vực ưu tiên cho các tổ chức, cá nhân tại lĩnh vực có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.

1.2. Ví dụ cụ thể cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Năm 2024 tại công ty TG có phát sinh các nghiệp vụ như sau:

Số liệu năm 2024: Lỗ 50 triệu

Số liệu năm 2025:

Doanh thu từ hoạt động bán hàng, dịch vụ: 500 triệu
Doanh thu từ hoạt động Tài chính (Lãi tiền gửi): 6 triệu
Chi phí giá vốn: 200 triệu
Chi phí bán hàng: 80 triệu
Chi phí quản lý doanh nghiệp: 90 triệu
Chi phí tài chính (Chi phí lãi vay): 5 triệu (Không được trừ vì Công ty chưa góp đủ vốn điều lệ)
Thu nhập khác (Thanh lý TSCĐ): 100 triệu
Chi phí khác: 20.0 triệu
Thuế suất thuế TNDN là 20%

Vậy, cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2025 của Công ty TG là:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất thuế TNDN

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển)

Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu - Chi phí được trừ) + Thu nhập khác

Thu nhập chịu thuế = [(500 + 6) - (200 + 80 + 90 + 20)] + 100 = 216 triệu
Thu nhập tính thuế = 216 - 50 = 166 triệu
Thuế TNDN phải nộp năm 2022 = 166 x 20% = 33.2 triệu

cách tính thuế TNDN

2. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (Profit Tax) được biết đến là một loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào các khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế. Các khoản đó bao gồm: Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, các loại thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

Ý nghĩa của thuế thu nhập doanh nghiệp:

Thực tế, thuế TNDN là khoản thu lớn của nhà nước, qua đây có thể đánh giá được tình hình kinh doanh của bất kỳ doanh nghiệp nào.
Cung cấp các cơ sở để xây dựng một cái nhìn tổng quan về các khoản thu nhập đã, đang và sẽ phát sinh của các doanh nghiệp đang hoạt động trên thị trường.
Thông qua ưu đãi về thuế TNDN, khuyến khích các nhà đầu tư trong, ngoài nước đầu tư vào Việt Nam nhằm thúc đẩy quá trình sản xuất, kinh doanh phát triển.
Tạo điều kiện để các doanh nghiệp trên thị trường có thể cạnh tranh công bằng với nhau, phù hợp với chủ trương phát triển của Chính phủ hiện nay.

Đối tượng doanh nghiệp cần áp dụng cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp để nộp cho nhà nước:

Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, sửa đổi và bổ sung năm 2013 quy định người nộp thuế bao gồm các đối tượng sau:

Doanh nghiệp được thành lập, hoạt động dựa trên quy định của pháp luật Việt Nam.
Doanh nghiệp được thành lập theo quy định dựa trên quy định của pháp luật nước ngoài, có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
Tổ chức được thiết lập dựa trên Luật Hợp tác xã.
Đơn vị sự nghiệp được thành lập tuân theo quy định pháp luật Việt Nam.
Các tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh, đem lại thu nhập.

3. Tính thuế thu nhập doanh nghiệp chính xác với Accnet ERP

Phần mềm kế toán AccNet ERP là giải pháp phần mềm kế toán toàn diện được thiết kế phù hợp cho các doanh nghiệp vẫn đang loay hoay tìm cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Với giao diện đơn giản, thân thiện, dễ sử dụng, người dùng dễ dàng sử dụng thành thạo phần mềm trong thời gian ngắn nhất, giúp công việc kế toán được nhanh chóng, tiết kiệm thời gian, chi phí, tăng năng suất làm việc.

PHẦN MỀM QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN ACCNET ERP

AccNet ERP – phần mềm kế toán hàng đầu với hơn 30 năm có mặt trên thị trường – mang đến giải pháp toàn diện, hỗ trợ doanh nghiệp quản lý tài chính dễ dàng, chính xác và an toàn. Lợi ích nổi bật của AccNet ERP:

Ghi nhận chi phí, doanh thu nhanh chóng, chính xác từng con số.

Dễ dàng phát hành, lưu trữ, tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật.

Cung cấp báo cáo thời gian thực, trực quan, hỗ trợ quyết định kịp thời.

Kiểm soát chi tiêu hiệu quả, cảnh báo vượt ngân sách.

Phù hợp cho doanh nghiệp nhỏ, vừa và lớn với nhu cầu khác biệt.

AccNet ERP – trợ thủ đắc lực giúp doanh nghiệp tối ưu hiệu suất, gia tăng lợi thế cạnh tranh trên thị trường. Hãy trải nghiệm ngay hôm nay!

Xem chi tiết tính năng AccNet ERP

Trên đây là thông tin về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành mà kế toán hay doanh nghiệp cần nắm rõ trong quá trình sản xuất, kinh doanh. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp, liên hệ ngay với AccNet để nhận được sự tư vấn nhanh nhất.

THÔNG TIN LIÊN HỆ: