Chính phủ sửa đổi quy định quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết

Chính phủ vừa ban hành Nghị định số 20/2025/NĐ-CP vào ngày 10/2/2025, sửa đổi, bổ sung một số nội dung của Nghị định số 132/2020/NĐ-CP liên quan đến quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết. Những điều chỉnh này nhằm hoàn thiện khung pháp lý, đảm bảo minh bạch trong hoạt động kinh doanh, tuân thủ các quy định về thuế.

1. Điều chỉnh tiêu chí xác định các bên có quan hệ liên kết

Nghị định mới có sự thay đổi tại các điểm d, k, bổ sung điểm m trong khoản 2 Điều 5 của Nghị định số 132/2020/NĐ-CP, xác định rõ hơn các trường hợp doanh nghiệp có quan hệ liên kết.

Sửa đổi điểm d: Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào với điều kiện tổng dư nợ vay giữa hai bên liên quan đạt ít nhất 25% vốn góp của doanh nghiệp đi vay, chiếm trên 50% tổng dư nợ trung, dài hạn của doanh nghiệp đó.
Các trường hợp ngoại lệ: Quy định này không áp dụng đối với tổ chức tín dụng hoạt động theo Luật Các tổ chức tín dụng 2024, nếu các tổ chức này không tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn hay đầu tư vào doanh nghiệp đi vay hoặc được bảo lãnh.
Sửa đổi điểm k: Bổ sung quy định về chi nhánh hạch toán độc lập kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp xác định rõ phạm vi kiểm soát thực tế đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Bổ sung điểm m: Xác định tổ chức tín dụng có quan hệ liên kết với công ty con, công ty kiểm soát hoặc công ty liên kết của tổ chức tín dụng theo quy định pháp luật hiện hành.

2. Tăng cường trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước trong cung cấp thông tin

Ngoài việc cung cấp thông tin về các khoản vay, trả nợ nước ngoài của doanh nghiệp có giao dịch liên kết theo yêu cầu của cơ quan thuế, Nghị định số 20/2025/NĐ-CP bổ sung thêm trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước trong việc chia sẻ dữ liệu liên quan đến:

Người có liên quan đến thành viên Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát, Ban giám đốc của tổ chức tín dụng.
Cổ đông sở hữu từ 1% vốn điều lệ trở lên của tổ chức tín dụng.
Công ty liên kết của tổ chức tín dụng theo dữ liệu quản lý của Ngân hàng Nhà nước.

3. Thời điểm áp dụng

Nghị định số 20/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 27/3/2025, được áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024. Với những thay đổi này, doanh nghiệp có giao dịch liên kết cần rà soát lại mô hình hoạt động để tuân thủ đúng quy định, tránh rủi ro thuế, đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động tài chính.