Mẫu thuyết minh báo cáo tài chính theo Thông tư 133 [Tải file word]

Địa chỉ:……………………………………..

Mẫu số B09 – DNN

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)

Cộng

Cuối năm

…  

Đầu năm

…

Cuối năm

…

Đầu năm

…

4. Hàng tồn kho (Mã số 141)

Cộng

…

…

…

…

…

…

…

Cộng

…

….

….

…

…

…

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Lập, ngày … tháng … năm …

NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT

(Ký, họ tên, đóng dấu)

• Ngân hàng thương mại doanh nghiệp thường xuyên giao dịch.
• Xác định tỷ giá giao dịch thực tế áp dụng cho các giao dịch phát sinh trong kỳ và tỷ giá áp dụng khi các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được đánh giá lại cuối kỳ.

• Thời điểm ghi nhận (đối với chứng khoán niêm yết, ghi rõ là T + 0 hoặc một số thời điểm khác).
• Giá trị ghi sổ tương ứng với giá trị hợp lý hoặc giá vốn
• Cơ sở để lập dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh.

b) Đối với các khoản cho vay:

• Khoản vay có được đánh giá lại để đáp ứng định nghĩa của một khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ không?
• Căn cứ vào khoản dự phòng phải thu khó đòi đối với các khoản cho vay.

c) Đối với các khoản đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết

• Ngày ghi nhận lần đầu đối với các công ty liên doanh, liên kết được mua trong kỳ là ngày nào?
• Nguyên tắc xác định công ty liên doanh, liên kết.
• Cơ sở để lập dự phòng tổn thất các khoản đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết. lý do xác định thiệt hại

d) Đối với các khoản đầu tư vào công cụ vốn của đơn vị khác:

• Giá trị ghi sổ của các khoản đầu tư vào các công ty khác được định giá theo giá gốc hay theo một cách nào đó khác?
• Cơ sở để lập dự phòng tổn thất các khoản đầu tư vào công ty khác.

đ) Các phương pháp kế toán đối với các giao dịch khác liên quan đến đầu tư tài chính:

• Hoán đổi cổ phiếu.
• Các giao dịch đầu tư dưới hình thức góp vốn.
• Giao dịch theo hình thức mua lại phần góp vốn.
• Kế toán đối với khoản cổ tức được trả bằng cổ phiếu.

• Các tiêu chuẩn phân loại các khoản phải thu (phải thu khách hàng, phải thu nội bộ, phải thu khác)?
• Có thể theo dõi theo kỳ gốc, kỳ còn lại tại thời điểm báo cáo, nguyên tệ, đối tượng không?
• Có đánh giá lại các khoản phải thu theo định nghĩa tiền có gốc ngoại tệ không?
• Cách dự phòng nợ khó đòi.

• Ghi nhận hàng tồn kho theo giá gốc hoặc giá trị thuần có thể thực hiện được.
• Nêu phương pháp định giá hàng tồn kho(Bình quân gia quyền, Nhập trước xuất trước, Thực tế thực tế hoặc Giá bán lẻ).
• Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Nêu rõ áp dụng phương pháp kiểm kê liên tục hay phương pháp kiểm kê định kỳ.
• Phương pháp khấu hao hàng tồn kho

• Nguyên tắc kế toán các khoản phát sinh sau ghi nhận ban đầu (chi phí nâng cấp, cải tạo, duy tu, sửa chữa).
• Nêu rõ các phương pháp khấu hao TSCĐ.
• Các quy định khác về quản lý, sử dụng, khấu hao TSCĐ có được tuân thủ không?

b) Nguyên tắc kế toán TSCĐ thuê tài chính:

• Nêu nguyên giá được xác định như thế nào?
• Nêu các phương pháp khấu hao TSCĐ thuê tài chính.

c) Nguyên tắc kế toán Bất động sản đầu tư.

• Nguyên giá BĐSĐT được ghi nhận theo phương pháp nào?
• Nêu các phương pháp khấu hao BĐSĐT.

• Nợ phải trả được phân loại như thế nào?
• Các khoản nợ phải trả có được theo dõi theo đối tượng, kỳ hạn gốc, kỳ hạn còn lại vào ngày báo cáo và nguyên tệ không?
• Các khoản nợ phải trả có được đánh giá lại để đáp ứng định nghĩa của một khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ không?
• Có khoản dự phòng cho khoản nợ phải trả không?

• Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay: Cho biết chi phí đi vay được ghi nhận vào chi phí tài chính trong kỳ khi phát sinh hay được vốn hóa.
• Tỷ lệ vốn hóa được sử dụng để xác định chi phí đi vay được vốn hóa trong kỳ.

• Vốn góp của chủ sở hữu có được ghi nhận theo số vốn thực góp không?
• Lợi nhuận chưa phân phối xác định như thế nào?

• Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Đã đáp ứng đầy đủ các yêu cầu ghi nhận doanh thu chưa?
• Thu nhập từ hợp đồng xây dựng.
• Nguyên tắc ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính.
• Các nguyên tắc ghi nhận thu nhập khác

• Giá vốn hàng bán
• Chi phí tài chính
• Chi phí quản lý kinh doanh

Đơn vị tính giá trị trình bày trong phần “Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính” là các đơn vị đo lường được sử dụng trong báo cáo tài chính. Số liệu ở cột ‘đầu kỳ’ dựa trên số liệu ở cột “cuối kỳ” của thuyết minh báo cáo tài chính năm trước. Dữ liệu được báo cáo trong cột cuối năm dựa trên dữ liệu sau:

• Báo cáo tình hình tài chính năm hiện tại.
• Sổ kế toán tổng hợp.
• Sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc các bảng tương ứng.

Đơn vị tính giá trị trình bày trong phần “Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh” là đơn vị đo lường được sử dụng trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Số liệu trong cột “Năm trước” được lấy từ bản thuyết minh báo cáo tài chính của năm trước. Dữ liệu được báo cáo trong cột “năm nay” dựa trên:

• Báo cáo kết quả hoạt động hàng năm.
• Sổ kế toán tổng hợp.
• Sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc các bảng tương ứng.

Đơn vị tính giá trình bày trong phần “Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ” là đơn vị tính được sử dụng trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Số liệu ghi vào cột “Năm trước” được lấy từ Bản thuyết minh Báo cáo tài chính năm trước, số liệu ghi vào cột “Năm nay” được lập dựa trên:

• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm nay.
• Sổ kế toán tổng hợp.
• Sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc các bảng tương ứng.