Hóa đơn bị loại là trường hợp hóa đơn do doanh nghiệp phát hành hoặc nhận được nhưng không được cơ quan thuế chấp nhận do vi phạm các quy định về lập và sử dụng hóa đơn. Những lý do phổ biến dẫn đến việc hóa đơn bị loại bao gồm sai sót về thông tin trên hóa đơn, hóa đơn không có chữ ký, con dấu của người bán, hóa đơn giả mạo, không rõ nguồn gốc. Vậy hóa đơn bị loại hạch toán như thế nào? Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về các trường hợp hạch toán hóa đơn bị loại, kèm theo ví dụ cụ thể. Hãy cùng Accnet tìm hiểu ngay!
Xem thêm các bài viết khác liên quan:
|
1. Hạch toán hóa đơn mua hàng bị loại như thế nào?
Trường hợp 1: Hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
|
Doanh nghiệp A mua nguyên vật liệu từ công ty B với tổng giá trị hàng hóa là 100 triệu đồng, thuế GTGT là 10 triệu đồng. Tuy nhiên, hóa đơn từ công ty B bị phát hiện là giả mạo. Khi đó, doanh nghiệp A phải hạch toán như sau:
Bút toán điều chỉnh:
- Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp): 100 triệu đồng.
- Có TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): 10 triệu đồng.
Trường hợp 2: Hạch toán hóa đơn bị loại sau khi đã thanh toán như thế nào?
|
Doanh nghiệp C mua thiết bị từ nhà cung cấp D với giá trị 50 triệu đồng, đã thanh toán đầy đủ. Sau đó, cơ quan thuế phát hiện hóa đơn này không hợp lệ.
Bút toán điều chỉnh:
- Nợ TK 138 (Phải thu khác): 50 triệu đồng.
- Có TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp): 50 triệu đồng.
2. Hạch toán hóa đơn bán hàng bị loại như thế nào?
Trường hợp 1: Hạch toán hóa đơn bán hàng không hợp lệ
|
Doanh nghiệp E bán hàng hóa trị giá 200 triệu đồng, thuế GTGT là 20 triệu đồng. Hóa đơn bán hàng này bị cơ quan thuế loại do sai sót về thông tin
Bút toán điều chỉnh:
- Nợ TK 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ): 200 triệu đồng.
- Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): 20 triệu đồng.
Trường hợp 2: Hạch toán hóa đơn bị loại sau khi đã kê khai thuế GTGT như thế nào?
|
|
Doanh nghiệp F đã kê khai thuế GTGT từ một hóa đơn bán hàng trị giá 500 triệu đồng, thuế GTGT 50 triệu đồng
Bút toán điều chỉnh:
- Nợ TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): 50 triệu đồng.
- Có TK 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ): 500 triệu đồng.
| Tham khảo thêm các phần mềm của Lạc Việt Accnet: |
3. Hạch toán hóa đơn chi phí văn phòng, điện nước bị loại
|
Doanh nghiệp G đã ghi nhận chi phí điện nước tháng 5 là 10 triệu đồng, thuế GTGT 1 triệu đồng.
Bút toán điều chỉnh:
- Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp): 10 triệu đồng.
- Có TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): 1 triệu đồng.
4. Hạch toán hóa đơn lãi vay, chi phí tài chính bị loại như thế nào?
|
Doanh nghiệp H ghi nhận chi phí lãi vay 15 triệu đồng, thuế GTGT 1,5 triệu đồng từ hóa đơn của một ngân hàng.
Bút toán điều chỉnh:
- Nợ TK 635 (Chi phí tài chính): 15 triệu đồng.
- Có TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): 1,5 triệu đồng.
5. Hạch toán hóa đơn chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ bị loại
|
Doanh nghiệp I ghi nhận chi phí nguyên vật liệu 100 triệu đồng, thuế GTGT 10 triệu đồng từ một nhà cung cấp
Bút toán điều chỉnh:
- Nợ TK 621 (Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp): 100 triệu đồng.
- Có TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): 10 triệu đồng.
6. Hạch toán hóa đơn mua sắm tài sản cố định bị loại
|
Doanh nghiệp J mua một máy móc với giá trị 500 triệu đồng, thuế GTGT là 50 triệu đồng. Hóa đơn này bị cơ quan thuế loại bỏ vì sai sót về thông tin.
Bút toán điều chỉnh:
- Nợ TK 211 (Tài sản cố định hữu hình): 500 triệu đồng
- Có TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): 50 triệu đồng
7. Hạch toán hóa đơn chi phí tiếp thị, quảng cáo bị loại như thế nào?
|
Doanh nghiệp K chi 30 triệu đồng cho một chiến dịch quảng cáo, đã ghi nhận chi phí này kèm thuế GTGT 3 triệu đồng. Hóa đơn bị loại do không có chữ ký người bán.
Bút toán điều chỉnh:
- Nợ TK 641 (Chi phí bán hàng): 30 triệu đồng (giảm chi phí quảng cáo)
- Có TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): 3 triệu đồng
| Xem các bài viết liên quan về chủ đề hạch toán này: |
Hạch toán đúng cách khi hóa đơn bị loại là rất quan trọng để tránh các rủi ro như bị truy thu thuế, bị phạt hành chính, gặp khó khăn trong việc cân đối sổ sách kế toán. Việc hạch toán chính xác cũng giúp doanh nghiệp duy trì sự minh bạch trong báo cáo tài chính, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra thuế. Hi vọng qua bài viết này, doanh nghiệp sẽ nắm rõ hóa đơn bị loại hạch toán như thế nào? Chúc các bạn ứng dụng thành công!
Khi hóa đơn bị loại, việc hạch toán sai có thể dẫn đến những rủi ro lớn như mất cân đối sổ sách hoặc vi phạm quy định thuế. Đừng để những sai sót này làm gián đoạn công việc của bạn. Với phần mềm LV eInvoice, bạn dễ dàng quản lý, điều chỉnh, hạch toán chính xác mọi loại hóa đơn, đảm bảo tuân thủ pháp luật, tiết kiệm thời gian. Trải nghiệm ngay để tối ưu hóa quy trình kế toán!
PHẦN MỀM HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ LV-EINVOICE
Phần mềm quản lý hóa đơn điện tử LV eInvoice tích hợp đầy đủ các tính năng từ lập hóa đơn, ký số, lưu trữ, cho đến việc tự động gửi hóa đơn đến khách hàng chỉ trong vài giây. Hệ thống bảo mật cao cấp của công ty cổ phần tin học Lạc Việt đảm bảo mọi dữ liệu của doanh nghiệp được bảo vệ an toàn
Lợi ích khi sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử LV e-Invoice bao gồm:
- Không tốn chi phí in ấn, lưu trữ giấy tờ
- Tự động tạo lập, ký số, gửi và lưu trữ hóa đơn
- Hoàn tất quy trình phát hành hóa đơn trong vài giây
- Luôn cập nhật theo quy định pháp luật mới nhất
- Tích hợp linh hoạt với các hệ thống kế toán và ERP
- Dễ sử dụng với mọi đối tượng người dùng
- Công nghệ mã hóa tiên tiến bảo vệ dữ liệu trước mọi nguy cơ mất mát
Với LV e-Invoice, việc quản lý hóa đơn chưa bao giờ dễ dàng hơn thế. Hãy để chúng tôi đồng hành cùng bạn trong hành trình số hóa doanh nghiệp, tạo ra giá trị bền vững. Chọn Lạc Việt - Chọn sự tin cậy và chất lượng hàng đầu.
THÔNG TIN LIÊN HỆ:
- CÔNG TY CỔ PHẦN TIN HỌC LẠC VIỆT
- 🏢 Trụ sở chính: 23 Nguyễn Thị huỳnh, Phường 8, Quận Phú Nhuận, TP.HCM
- ☎️ Hotline: 0901 555 063 | (+84.28) 3842 3333
- 📧 Email: info@lacviet.com.vn
- 🌐 Website: https://accnet.vn/
Chủ đề: