Hiện nay, không ít doanh nghiệp đã và đang phải đối mặt với những rủi ro khi vô tình sử dụng hóa đơn không hợp pháp. Các công văn xử lý hóa đơn bất hợp pháp do Tổng cục Thuế ban hành là kim chỉ nam giúp doanh nghiệp hiểu rõ, tuân thủ đúng các quy định pháp luật. Bài viết này, Accnet sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về nội dung của những công văn đề cập trên!
1. Tổng quan về công văn xử lý hóa đơn bất hợp pháp
Công văn xử lý hóa đơn bất hợp pháp là một văn bản do cơ quan thuế (như Tổng cục Thuế/Cục Thuế các tỉnh, thành phố) ban hành nhằm hướng dẫn, chỉ đạo, yêu cầu các cơ quan thuế địa phương/doanh nghiệp thực hiện các biện pháp xử lý đối với các trường hợp sử dụng hóa đơn không hợp pháp. Mục tiêu của công văn này là:
- Ngăn chặn tình trạng gian lận thuế
- Nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp
- Duy trì sự công bằng, minh bạch trong thị trường kinh doanh
| Hóa đơn không hợp pháp có thể bao gồm hóa đơn giả, hóa đơn khống, hóa đơn được phát hành bởi các tổ chức không có quyền phát hành, hóa đơn có sai sót nghiêm trọng về thông tin. |
2. Các loại công văn xử lý hóa đơn bất hợp pháp mới nhất hiện nay
Dưới đây là bản tóm tắt nội dung của các công văn xử lý hóa đơn không hợp pháp tính đến thời điểm hiện tại:
2.1. Công văn 3385/TCT-TTKT ngày 01/8/2024
Tổng cục Thuế đã ban hành công văn này nhằm chỉ đạo các cơ quan thuế trên toàn quốc thực hiện rà soát, xử lý hóa đơn không hợp pháp. Công văn này đặc biệt chú trọng đến việc công bố danh sách 113 doanh nghiệp bị phát hiện có hành vi bán hóa đơn trái phép. Các doanh nghiệp này đã sử dụng hóa đơn không hợp pháp để gian lận thuế, lách luật.
Mục tiêu: Tăng cường kiểm tra, giám sát, xử lý nghiêm các hành vi bán hóa đơn trái phép
2.2. Công văn xử lý hóa đơn bất hợp pháp 1798/TCT-TTKT ngày 16/5/2023
Tổng cục Thuế công bố danh sách 524 doanh nghiệp được coi là có rủi ro cao về việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp. Công văn này yêu cầu các cơ quan thuế địa phương tăng cường rà soát, kiểm tra các doanh nghiệp nằm trong danh sách này để phát hiện, xử lý các hành vi vi phạm.
Mục tiêu: Ngăn chặn việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp trong hoạt động kinh doanh
2.3. Công văn xử lý hóa đơn bất hợp pháp 12111/CTTPHCM-TTKT2 ngày 06/10/2023
Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh đã ban hành công văn này để thực hiện rà soát, xử lý các công ty sử dụng hóa đơn của 49 doanh nghiệp bị phát hiện bán hóa đơn trái phép.
Mục tiêu là kiểm tra, xử lý những doanh nghiệp đã mua, sử dụng hóa đơn từ các nguồn không hợp pháp.
2.4. Công văn 2812/TCT-TTKT ngày 07/7/2023
Tổng cục Thuế ban hành công văn xử lý hóa đơn bất hợp pháp này nhằm triển khai các biện pháp phòng, chống tình trạng buôn bán hóa đơn trên không gian mạng. Công văn nhấn mạnh việc kiểm tra, giám sát chặt chẽ các hoạt động trên mạng để phát hiện, xử lý kịp thời các hành vi buôn bán hóa đơn bất hợp pháp.
Mục tiêu: Ngăn chặn sự phát triển của thị trường buôn bán hóa đơn trên không gian mạng
2.5. Công văn xử lý hóa đơn bất hợp pháp 4061/TCT-TTKT ngày 14/9/2023
Công văn này giải quyết các vướng mắc liên quan đến việc xử phạt vi phạm hành chính về sử dụng hóa đơn không hợp pháp. Tổng cục Thuế cung cấp hướng dẫn cụ thể về các mức phạt, cách xử lý, những tình huống cụ thể để các cơ quan thuế địa phương thực hiện đúng quy định.
Mục tiêu: Đảm bảo việc xử phạt vi phạm liên quan đến hóa đơn được thực hiện đúng quy định
2.6. Công văn 3349/TCT-PC ngày 14/8/2020
Công văn xử lý hóa đơn bất hợp pháp này hướng dẫn về việc xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn hoặc sử dụng hóa đơn không đúng quy định. Tổng cục Thuế cung cấp các tiêu chí, cơ sở pháp lý để các cơ quan thuế thực hiện việc xử phạt.
Mục tiêu: Thống nhất cách thức xử lý các hành vi vi phạm liên quan đến hóa đơn trên toàn quốc
2.7. Công văn 4679/TCT-KTNB năm 2016
Công văn xử lý hóa đơn bất hợp pháp được ban hành nhằm ngăn chặn, đẩy lùi tình trạng in, phát hành, mua bán hóa đơn bất hợp pháp. Tổng cục Thuế kêu gọi các cơ quan thuế tăng cường phối hợp với các cơ quan chức năng khác để kiểm tra, giám sát và xử lý các hành vi này.
Mục tiêu: Giảm thiểu tình trạng in ấn, phát hành và mua bán hóa đơn giả mạo
2.8. Công văn xử lý hóa đơn bất hợp pháp 2838/TCT-KTNB năm 2021
Công văn yêu cầu các cơ quan thuế chấn chỉnh, kiểm tra, rà soát, có biện pháp phòng ngừa xử lý đối với các doanh nghiệp có rủi ro cao về hành vi mua bán, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp.
Mục tiêu: Tăng cường sự chủ động trong việc phát hiện, xử lý các hành vi liên quan đến hóa đơn không hợp pháp
3. Quy trình xử lý hóa đơn bất hợp pháp theo công văn từ cơ quan Thuế
Giai đoạn 1: Xác định hành vi vi phạm
Các cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra, rà soát các giao dịch của doanh nghiệp để phát hiện các dấu hiệu sử dụng hóa đơn bất hợp pháp. Những hành vi vi phạm phổ biến bao gồm:
- Sử dụng hóa đơn được làm giả hoặc do các tổ chức không có quyền phát hành hóa đơn tạo ra (Theo Điều 4, Nghị định 123/2020/NĐ-CP)
- Phát hành hóa đơn khống, hóa đơn được lập cho các giao dịch không có thực hoặc có giá trị không đúng với giá trị thực tế (Theo Điều 16, Thông tư 39/2014/TT-BTC)
- Sử dụng hóa đơn của các doanh nghiệp đã bị cơ quan thuế đình chỉ hoạt động hoặc bị thu hồi mã số thuế
Giai đoạn 2: Công bố danh sách doanh nghiệp vi phạm hoặc có rủi ro
Sau khi xác định các hành vi vi phạm, Tổng cục Thuế/cơ quan thuế địa phương sẽ công bố danh sách các doanh nghiệp vi phạm/có rủi ro cao về sử dụng hóa đơn không hợp pháp. Công bố trên công văn xử lý hóa đơn bất hợp pháp này nhằm mục đích:
- Cảnh báo cộng đồng doanh nghiệp
- Tăng cường giám sát của cơ quan thuế
Theo Điều 17, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các doanh nghiệp có tên trong danh sách này có thể phải chịu các biện pháp xử lý như thanh tra, kiểm tra đột xuất, các hình thức xử phạt hành chính nếu phát hiện vi phạm.
Giai đoạn 3: Công văn xử lý hóa đơn bất hợp pháp hướng dẫn xử lý và khắc phục
Sau khi phát hiện hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, doanh nghiệp sẽ được yêu cầu thực hiện các biện pháp khắc phục theo hướng dẫn của cơ quan thuế:
- Lập biên bản hủy hóa đơn tại Điều 20, Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
- Điều chỉnh sổ sách kế toán
- Khai báo các hóa đơn không hợp pháp với cơ quan thuế trong vòng 10 ngày kể từ khi phát hiện vi phạm, theo quy định tại Điều 47, Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giai đoạn 4: Xử phạt vi phạm hành chính
Nếu doanh nghiệp bị phát hiện sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, cơ quan thuế sẽ tiến hành xử phạt theo quy định của pháp luật. Dựa vào công văn xử lý hóa đơn bất hợp pháp, các mức xử phạt có thể bao gồm:
- Theo Điều 22, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có thể bị phạt tiền từ 20 triệu đến 50 triệu đồng tùy vào mức độ vi phạm.
- Tước quyền sử dụng hóa đơn trong một thời gian nhất định
- Truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200, Bộ luật Hình sự 2015.
Giai đoạn 5: Phòng ngừa tái diễn hành vi vi phạm theo công văn xử lý hóa đơn bất hợp pháp
Để ngăn ngừa tình trạng tái diễn hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, các cơ quan thuế sẽ thực hiện các biện pháp như:
- Tăng cường kiểm tra định kỳ đối với các doanh nghiệp có rủi ro cao về hóa đơn
- Tổ chức các chương trình đào tạo, hội thảo để nâng cao nhận thức của doanh nghiệp
- Phối hợp với các cơ quan chức năng khác như công an, ngân hàng để kiểm tra, xử lý các hành vi buôn bán hóa đơn trái phép.
Hy vọng rằng qua bài viết này, bạn đã có cái nhìn rõ ràng hơn về tầm quan trọng của các công văn xử lý hóa đơn bất hợp pháp, biết cách sử dụng hóa đơn đúng quy định, thực hiện quy trình cần thiết khi gặp phải tình huống liên quan đến hóa đơn không hợp pháp. Hãy luôn chủ động trong việc tuân thủ pháp luật để đảm bảo sự phát triển bền vững cho doanh nghiệp của mình.
THÔNG TIN LIÊN HỆ:
- CÔNG TY CỔ PHẦN TIN HỌC LẠC VIỆT
- 🏢 Trụ sở chính: 23 Nguyễn Thị huỳnh, Phường 8, Quận Phú Nhuận, TP.HCM
- ☎️ Hotline: 0901 555 063 | (+84.28) 3842 3333
- 📧 Email: info@lacviet.com.vn
- 🌐 Website: https://accnet.vn/
Chủ đề: