Trong một số trường hợp đặc biệt như cá nhân cung cấp dịch vụ hoặc hàng hóa cho doanh nghiệp, việc cá nhân xuất hóa đơn đặt ra nhiều câu hỏi về quy định pháp lý, thủ tục thực hiện. Bài viết này, Accnet sẽ cung cấp cho bạn cái nhìn đầy đủ, chi tiết nhất về khái niệm, quy định pháp lý, các trường hợp cá nhân xuất hóa đơn cho doanh nghiệp.
1. Cá nhân xuất hóa đơn cho doanh nghiệp là gì?
Cá nhân xuất hóa đơn là việc một cá nhân có phát sinh giao dịch cung cấp hàng hóa/dịch vụ hợp pháp cho doanh nghiệp, cần thực hiện xuất hóa đơn để hợp thức hóa giao dịch này.
Cá nhân cần xuất hóa đơn khi:
- Có thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ/bán hàng cho doanh nghiệp.
- Đối tác doanh nghiệp yêu cầu xuất hóa đơn hợp pháp để hoàn thành chứng từ kế toán.
- Thu nhập vượt mức quy định, chịu sự quản lý của cơ quan thuế.
2. Quy định pháp lý về cá nhân xuất hóa đơn cho doanh nghiệp
2.1. Căn cứ pháp lý
Việc cá nhân xuất hóa đơn cho doanh nghiệp được điều chỉnh bởi các văn bản pháp luật sau:
- Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ điện tử.
- Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, có hiệu lực từ năm 2020.
2.2. Điều kiện để cá nhân xuất hóa đơn cho doanh nghiệp
Cá nhân muốn xuất hóa đơn cần đáp ứng các điều kiện:
- Đăng ký mã số thuế cá nhân, kê khai thu nhập với cơ quan thuế.
- Có phát sinh thu nhập từ hoạt động cung cấp hàng hóa/dịch vụ hợp pháp.
- Trường hợp cá nhân không thuộc đối tượng kinh doanh thường xuyên, có thể nhờ cơ quan thuế hỗ trợ xuất hóa đơn lẻ.
Ví dụ minh họa: Một cá nhân cung cấp dịch vụ viết nội dung cho doanh nghiệp với tổng giá trị hợp đồng là 50 triệu đồng. Cá nhân này cần xuất hóa đơn, thực hiện kê khai thuế đầy đủ, bao gồm:
- Thuế GTGT: 10%.
- Thuế TNCN: 10%.
2.3. Hậu quả khi không tuân thủ quy định
- Doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính nếu không có hóa đơn hợp pháp.
- Cá nhân bị truy thu thuế, phạt chậm nộp thuế.
- Giao dịch không có giá trị pháp lý, gây thiệt hại về kinh tế cho cả hai bên.
3. Quy trình cá nhân xuất hóa đơn cho doanh nghiệp
3.1. Chuẩn bị thủ tục đăng ký xuất hóa đơn
- Cá nhân chưa có mã số thuế cần đăng ký tại cơ quan thuế hoặc thông qua cổng thông tin thuế điện tử.
- Hồ sơ bao gồm: CMND/CCCD (bản sao), mẫu đơn đăng ký mã số thuế theo quy định.
- Kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- Giấy tờ chứng minh giao dịch: Hợp đồng cung cấp hàng hóa, dịch vụ, biên bản bàn giao/hoàn thành công việc.
3.2. Các bước cụ thể để cá nhân xuất hóa đơn cho doanh nghiệp
Bước 1: Liên hệ cơ quan thuế để mua hóa đơn hoặc đăng ký hóa đơn điện tử
Cá nhân không thuộc đối tượng kinh doanh thường xuyên có thể xuất hóa đơn lẻ thông qua cơ quan thuế. Thủ tục bao gồm:
- Giấy đề nghị xuất hóa đơn lẻ (theo mẫu).
- Hợp đồng và chứng từ thanh toán liên quan đến giao dịch.
Bước 2: Kê khai, nộp thuế trước khi cá nhân xuất hóa đơn cho doanh nghiệp
Kê khai đầy đủ thông tin về thu nhập chịu thuế, thực hiện nộp thuế theo quy định. Ví dụ tính thuế:
- Giá trị giao dịch: 10 triệu đồng.
- Thuế GTGT (10%): 1 triệu đồng.
- Thuế TNCN (10%): 1 triệu đồng.
- Tổng số thuế phải nộp: 2 triệu đồng.
Bước 3: Nhận và xuất hóa đơn hợp lệ
Sau khi hoàn thành nghĩa vụ thuế, cá nhân nhận hóa đơn từ cơ quan thuế, xuất cho doanh nghiệp. Thông tin trên hóa đơn cần:
- Tên, mã số thuế doanh nghiệp nhận hóa đơn.
- Thông tin hàng hóa/dịch vụ, giá trị thanh toán.
- Mức thuế GTGT, tổng giá trị thanh toán sau thuế.
3.3. Ví dụ minh họa chi tiết
Tình huống thực tế: Nguyễn Văn A là một cá nhân cung cấp dịch vụ thiết kế website cho Công ty TNHH ABC. Tổng giá trị hợp đồng là 50 triệu đồng. Quy trình thực hiện như sau:
Ông A liên hệ cơ quan thuế đăng ký xuất hóa đơn lẻ. Nộp thuế GTGT, thuế TNCN tương ứng:
- Thuế GTGT: 10% x 50.000.000 = 5.000.000 VND.
- Thuế TNCN: 10% x 50.000.000 = 5.000.000 VND.
- Tổng thuế phải nộp: 10.000.000 VND.
Ông A nhận hóa đơn từ cơ quan thuế, giao cho Công ty ABC để làm chứng từ kế toán.
4. Thuế và chi phí liên quan khi cá nhân xuất hóa đơn cho DN
4.1. Các loại thuế áp dụng cho cá nhân xuất hóa đơn cho doanh nghiệp
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
- Mức thuế suất: 10% trên tổng thu nhập.
- Áp dụng đối với giao dịch có giá trị từ 2 triệu đồng trở lên.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT):
- Mức thuế suất: 10% đối với hầu hết các dịch vụ/hàng hóa.
- Cá nhân phải kê khai, nộp thuế GTGT trước khi xuất hóa đơn.
4.2. Chi phí phát sinh khác khi cá nhân xuất hóa đơn cho doanh nghiệp
- Phí dịch vụ kế toán: Cá nhân có thể thuê đơn vị kế toán chuyên nghiệp để hỗ trợ kê khai, xuất hóa đơn. Chi phí dao động từ 500.000 – 1.500.000 đồng tùy giá trị giao dịch.
- Phí đăng ký mã số thuế cá nhân (nếu chưa có).
5. Giải pháp hỗ trợ cá nhân/doanh nghiệp trong quá trình xuất hóa đơn
Giới thiệu giải pháp nổi bật - Phần mềm LV eInvoice:
- Hỗ trợ tạo, xuất và quản lý hóa đơn điện tử hợp lệ.
- Tích hợp tính năng kê khai thuế, lưu trữ hóa đơn an toàn.
- Tự động tính thuế, đảm bảo tuân thủ Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
- Giao diện thân thiện, dễ sử dụng cho cả cá nhân/doanh nghiệp.
PHẦN MỀM HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ LV-EINVOICE
Phần mềm quản lý hóa đơn điện tử LV eInvoice tích hợp đầy đủ các tính năng từ lập hóa đơn, ký số, lưu trữ, cho đến việc tự động gửi hóa đơn đến khách hàng chỉ trong vài giây. Hệ thống bảo mật cao cấp của công ty cổ phần tin học Lạc Việt đảm bảo mọi dữ liệu của doanh nghiệp được bảo vệ an toàn
Lợi ích khi sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử LV e-Invoice bao gồm:
- Không tốn chi phí in ấn, lưu trữ giấy tờ
- Tự động tạo lập, ký số, gửi và lưu trữ hóa đơn
- Hoàn tất quy trình phát hành hóa đơn trong vài giây
- Luôn cập nhật theo quy định pháp luật mới nhất
- Tích hợp linh hoạt với các hệ thống kế toán và ERP
- Dễ sử dụng với mọi đối tượng người dùng
- Công nghệ mã hóa tiên tiến bảo vệ dữ liệu trước mọi nguy cơ mất mát
Với LV e-Invoice, việc quản lý hóa đơn chưa bao giờ dễ dàng hơn thế. Hãy để chúng tôi đồng hành cùng bạn trong hành trình số hóa doanh nghiệp, tạo ra giá trị bền vững. Chọn Lạc Việt - Chọn sự tin cậy và chất lượng hàng đầu.
Việc cá nhân xuất hóa đơn cho doanh nghiệp mang tính pháp lý cao cho giao dịch, giúp tối ưu hóa quy trình kế toán/thuế cho cả hai bên. Tuy nhiên, để thực hiện đúng, doanh nghiệp/cá nhân cần nắm rõ quy định, lựa chọn giải pháp hỗ trợ phù hợp. Nếu bạn đang tìm kiếm giải pháp hóa đơn chuyên nghiệp, tiết kiệm chi phí, hãy trải nghiệm ngay LV eInvoice!
THÔNG TIN LIÊN HỆ:- CÔNG TY CỔ PHẦN TIN HỌC LẠC VIỆT
Trụ sở chính: 23 Nguyễn Thị huỳnh, Phường 8, Quận Phú Nhuận, TP.HCM
Hotline: 0901 555 063 | (+84.28) 3842 3333
Email: info@lacviet.com.vn
Website: https://accnet.vn/
Chủ đề: